老师，第七题怎么算呀

勇老师 解答

2022-04-06 22:32

同学你好，老师来啦~

勇老师 解答

2022-04-06 22:32

先说下知识点，然后再来分析题

勇老师 解答

2022-04-06 22:33

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；

勇老师 解答

2022-04-06 22:33

没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

勇老师 解答

2022-04-06 22:32

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

勇老师 解答

2022-04-06 22:33

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）

勇老师 解答

2022-04-06 22:33

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

勇老师 解答

2022-04-06 22:33

组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

勇老师 解答

2022-04-06 22:33

收回后用于生产非应税消费品的，

勇老师 解答

2022-04-06 22:33

消费税要计入委托加工产品成本，不能抵扣

勇老师 解答

2022-04-06 22:34

题目中受托方有同类产品，

勇老师 解答

2022-04-06 22:34

所以要用受托方的产品计算消费税

勇老师 解答

2022-04-06 22:34

同类产品的消费税金额=70000*10%=7000

勇老师 解答

2022-04-06 22:34

由于收回后用于生产非应税消费品，消费税要计入委托加工产品成本

勇老师 解答

2022-04-06 22:35

所以委托加工物资的入账价值=50000+2000+7000=59000

勇老师 解答

2022-04-06 22:35

借委托加工物资59000
贷银行存款/原材料等59000

勇老师 解答

2022-04-06 22:35

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-06 22:35

看看还有没有什么疑问

勇老师 解答

2022-04-06 22:35

有疑问可以提出来哦

勇老师 解答

2022-04-06 22:36

有专门老师为您答疑

勇老师 解答

2022-04-06 22:36

祝你学习愉快！加油！

勇老师 解答

2022-04-06 22:41

再补充一下收回后继续生产应税消费品和直接出售的情况

勇老师 解答

2022-04-06 22:42

如果收回后继续生产应税消费品

勇老师 解答

2022-04-06 22:42

则消费税可以抵扣，不计入成本

勇老师 解答

2022-04-06 22:42

借委托加工物资
应交税费
贷银行存款/原材料等

勇老师 解答

2022-04-06 22:42

如果收回后直接销售，分以下两种情况：

勇老师 解答

2022-04-06 22:43

根据《财政部国家税务总局关于<中华人民共和国消费税暂行条例实施细则>有关条款解释的通知》（财法〔2012〕8号）的规定，

勇老师 解答

2022-04-06 22:43

委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，

勇老师 解答

2022-04-06 22:43

为直接出售，不再缴纳消费税；

勇老师 解答

2022-04-06 22:43

委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，

勇老师 解答

2022-04-06 22:43

需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

勇老师 解答

2022-04-06 22:43

第一种情况是不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税

勇老师 解答

2022-04-06 22:44

则委托加工的消费税要计入产品成本

勇老师 解答

2022-04-06 22:44

第二种情况是以高于受托方的计税价格出售的

勇老师 解答

2022-04-06 22:44

则委托加工的消费税不计入产品成本，可以抵扣

勇老师 解答

2022-04-06 22:44

您看看这样能不能理解 

勇老师 解答

2022-04-06 22:44

看看还有没有什么疑问

魔幻的哈密瓜，数据线 追问

2022-04-06 22:50

好的老师

魔幻的哈密瓜，数据线 追问

2022-04-06 22:51

老师这个提问都是随机的老师吗，能总问同一个老师问题嘛感觉你讲的好详细

勇老师 解答

2022-04-06 22:56

我们这里有很多老师的哦，不同老师负责的领域不一样，

勇老师 解答

2022-04-06 22:56

您这个问题有效期是24小时，可以继续提问哦，如果是老师能力范围内的会为您答疑的

魔幻的哈密瓜，数据线 追问

2022-04-06 22:58

好的老师

魔幻的哈密瓜，数据线 追问

2022-04-06 22:59

老师，这道题最后的九万和0.1为什么没用上啊

勇老师 解答

2022-04-06 23:01

同学你好，稍等下哈，老师看看

勇老师 解答

2022-04-06 23:03

因为这是原材料生产产品的

勇老师 解答

2022-04-06 23:03

原材料的可变现净值要用产品售价倒退计算

勇老师 解答

2022-04-06 23:03

不能用原材料本身的售价计算

勇老师 解答

2022-04-06 23:03

如果原材料是直接出售的，那就可以用材料的售价和销售费用

勇老师 解答

2022-04-06 23:04

这题产品的售价=20*10=200，销售费用=20*1=20

勇老师 解答

2022-04-06 23:04

所以材料的可变现净值=200-20-95=85

勇老师 解答

2022-04-06 23:04

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-06 23:04

看看还有没有什么疑问

魔幻的哈密瓜，数据线 追问

2022-04-06 23:51

明白了老师

魔幻的哈密瓜，数据线 追问

2022-04-06 23:52

老师这道题为什么不选B和D

勇老师 解答

2022-04-06 23:55

增值税是可以抵扣的不计入产品成本

勇老师 解答

2022-04-06 23:56

印花税是直接计入管理费用的

勇老师 解答

2022-04-06 23:56

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-07 01:10

题目说了 是一般纳税人了

勇老师 解答

2022-04-07 01:11

所以进项税是可以抵扣的，不计入产品成本

勇老师 解答

2022-04-07 01:11

印花税是借管理费用  贷银行存款

勇老师 解答

2022-04-07 01:11

您看看还有没有什么疑问