比如说乘客利用APP完成快车订单，实际发生车费100元，到达目的后成功支付100元，平台抽佣20%加完成每笔交易收0.5元信息费， 会计处理如下：借：银行存款 100 贷：应付账款-快车业务（XX车主）79.5（100-100*20%-0.5） 贷：主营业务收入 17.59 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2.91（100/（1+3%）*3% 这个税算得对吗？是否需要分两部分开，司机的80%，和平台公司的20%？请老师不吝赐教

文文老师 解答

2022-04-06 17:21

税费计算是正确的。

文文老师 解答

2022-04-06 17:21

前提是该公司是小规模纳税人。

文文老师 解答

2022-04-06 17:22

不需要分两部分开，司机的80%，和平台公司的20%。

文文老师 解答

2022-04-06 17:22

司机和平台的支出，是成本。

文文老师 解答

2022-04-06 17:37

平台的20%是需要平台公司开票过来的

陪你考证的初级班主任 追问

2022-04-06 17:55

公司应该不能算小规模
经营流水会有87亿
参考滴滴出行的模式，滴滴出行是全额税点由司机承担
就是通过代征代缴，把3%的增值税转由司机承担，我主要考虑的是平台公司分成20%，这个20%的部分需要开票吗？
如果需要开票，开台公司肯定不能算小规模，那样进项税从何来呢？

文文老师 解答

2022-04-06 20:20

滴滴出行我们收到的发票是滴滴公司开具的，不是司机开具的。

文文老师 解答

2022-04-06 20:21

也就是说滴滴出行公司全额开具发票。

文文老师 解答

2022-04-06 20:22

司机成立个体户，对平台开具发票。

文文老师 解答

2022-04-06 20:23

平台公司的进项，购买车辆进项，以及日常购买办公用品等进项。

文文老师 解答

2022-04-06 20:24

另外，也可能有通过灵活用工平台开具专票

陪你考证的初级班主任 追问

2022-04-07 09:46

我主要是疑惑，平台公司按简易征收开的是3%的普票，如果司机成立个体户，那样给平台开的也是普票，增值税就没办法抵扣。

陪你考证的初级班主任 追问

2022-04-07 09:50

而且给司机的结佣是通过应付账款科目，没有通过主营业务成本
所以我理解平台公司的成本就是运营成本，对吧？
还有就是，给司机的结佣是否一定要取得司机开具的发票？司机的发票是表明其个人所得税已经扣缴？

文文老师 解答

2022-04-07 10:08

平台公司按简易征收开的是3%的普票，意味着已经享受优惠了，进项不能抵扣了。

文文老师 解答

2022-04-07 10:09

司机的发票，老师推测，可能是通过灵活用工平台取得的发票。

文文老师 解答

2022-04-07 10:15

给司机的结佣是通过应付账款科目，没有通过主营业务成本
所以我理解平台公司的成本就是运营成本
这点，按分录意思，老师也同意。

陪你考证的初级班主任 追问

2022-04-07 11:24

请问增值税收入和会计入账主营业务收入不一致，在税局软件上还有一个疑问就是：我记得报增值税后，在报企业所得税的时候，收入是自动抓取的呢，等于增值税的收入？这与公司的主营业务收入不一样了

如果这样给司机的结佣还需要发票吗？如果按我理解的意思，给司机结佣就不需要发票了，主要税务风险就是司机个税有没有代扣的问题对吧？

文文老师 解答

2022-04-07 11:45

增值税收入与企业所得税收入，都是自己填写的，不是自动抓取的

文文老师 解答

2022-04-07 11:45

因为二者依据的法律都不一致。

文文老师 解答

2022-04-07 11:46

尤其是有差额征税情况下，二者计税依据是不一致的。

文文老师 解答

2022-04-07 11:46

给司机的结佣还需要发票。比照差额征税公司。

文文老师 解答

2022-04-07 11:47

如果通过了灵活用工平台，就不存在个税没有扣缴问题了

文文老师 解答

2022-04-07 11:48

灵活用工平台，相当于给司机个人开通了临时税务登记证，会按经营所得申报个税。