老师，请教个问题，我公司是一般纳税人（在北京）有个异地（山西）工程项目，合同额1000万，专业（工程）分包650万，劳务分包100万。分包商均在山西。请问甲方分三次开票的话，我公司每次如何预缴增值税税款？第一次给甲方开票600万（同时收到专业分包进项票550万）；第二次给甲方开票180万（同时收到专业分包进项票100万和劳务分包100万进项票）；第三次给甲方开票220万。每次开票都是半年后，那第二次开给甲方的发票，我正常报税时，是怎么申报呢？是按180/1.090.09算增值税销项税吗？然后再减进项税？比如只有这一个项目，那第二次开票正常报税是180/1.090.09-0=14.8624万？我刚才看错了。第二次开票，正常报税不是进项更多吗？销项减进项就不用交税了呀

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2022-04-06 17:42

你好！是的。是按180/1.09*0.09算增值税销项税，如果你进项税大于这个，是不用交税

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