老师，您好！请问公司管理人员的工资可以结转到营业成本中吗？计提时，借：管理费用——工资5000，管理费用——社保1000，贷：应付职工薪酬——6000。领用材料时，借：生产成本——人工6000元，贷：其他应付款——垫付工资6000元。结转成本时，借：应付职工薪酬6000元，生产成本——人工6000，然后在结转损益的时候，借：营业收入XX，贷：管理费用6000……我觉得这个工资和社保相当于抵扣了两次费用，老师麻烦帮忙看看这样做分录是不是重复了？

春花秋实 追问

2022-04-06 11:52

老师您好！也就是说领用材料时，借：生产成本——人工6000元，贷：其他应付款——垫付工资6000元。结转成本时，借：应付职工薪酬6000元，生产成本——人工6000，这两笔分录直接去掉？应该这样做分录：计提时，借：管理费用——工资5000，管理费用——社保1000，贷：应付职工薪酬——6000。      结转损益的时候，借：营业收入XX，贷：管理费用6000……老师是这样做吗？

春花秋实 追问

2022-04-06 11:53

然后发放工资的时候：借：应付职工薪酬——6000，贷：其他应付款——垫付工资6000元   老师是这样做吗？

立红老师 解答

2022-04-06 12:06

同学你好；
计提时，借：管理费用——工资5000，管理费用——社保1000，贷：应付职工薪酬——6000。——这个是对的；
结转损益的时候，
借，本年利润 
贷，管理费用；