老师你好，我是房地产企业，我们两年没有交城镇土地使用税，上个月去补交了税费和滞纳金，请问税费和滞纳金具体分录怎么做

阳光总在风雨后???? 追问

2022-04-06 11:12

补交的税款是申报以前

图图*老师 解答

2022-04-06 11:16

补充更正到以前期间的就是不影响当期费用
借:以前年度损益调整（当期计入税金及附加）
贷:应交税费-应交房产税
                        -应交土地使用税
贷:银行存款
以前年度损益调整科目金额为税费+滞纳金

阳光总在风雨后???? 追问

2022-04-06 11:31

那是不是还得冲以前损益调整和应交税费——应交城镇土地使用税科目，之前不是说滞纳金计入营业外支出吗

图图*老师 解答

2022-04-06 12:18

我的分录少写了一行
借:以前年度损益调整（当期计入税金及附加）
贷:应交税费-应交房产税
-应交土地使用税
借:应交税费-房产税
      应交税费-土地使用税
贷:银行存款

图图*老师 解答

2022-04-06 12:20

当期的滞纳金是计入营业外支出的，但是你这个是弥补的以前期间税费，损益类的都计入以前年度损益。如果金额不大，记当期也可以

阳光总在风雨后???? 追问

2022-04-06 15:51

老师 你说的我还不太明白，我们没有交当期都是往年
借  以前年度损益调整（税费+滞纳金）
贷   应交税费——城镇土地使用税

滞纳金是不是  借  营业外支出
                        贷   银行存款
最后    借  利润分配——未分配利润
             贷  以前年度损益调整（税费+滞纳金）

阳光总在风雨后???? 追问

2022-04-06 15:51

我的分录是不是有个地方不对

阳光总在风雨后???? 追问

2022-04-06 16:08

借  以前年度损益调整35万
贷应交税费—应交城镇土地使用税35
借应交税费—应交城镇土地使用税35
      营业外支出13
  贷   银行存款  48
借   利润分配——未分配利润  35
   贷   以前年度损益调整  35

阳光总在风雨后???? 追问

2022-04-06 16:09

老师都是交以前年度的没有当期

图图*老师 解答

2022-04-06 16:10

下面这个分录是对的

阳光总在风雨后???? 追问

2022-04-06 16:15

哦谢谢老师

图图*老师 解答

2022-04-06 16:44

不客气的，税收滞纳金不能税前扣除的