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袁老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2017-04-10 16:00

建筑业企业，营改增，外经证外地开票时预交税款，分为两种，一种是简易征收预交3%（开3%的增值税普票），一种是一般征收预交2%（开11%的增值税专用发票），会计每月报税时都把已预交的增值税填到增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）里，简易征收预交的税额直接本期实际抵减税额转出，转入增值税主表28行①分次预缴税额里，而一般征收预交的没有结转进去，直接留在期末余额，请问这个一般征收预交的期末税额怎么处理呢？

袁老师 解答

2017-04-15 07:55

借：应交税费--预交增值税贷：银行存款

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相关问题讨论
不用处理，抵减以后缴纳税即可
2017-07-15 14:49:41
建筑业企业，营改增，外经证外地开票时预交税款，分为两种，一种是简易征收预交3%（开3%的增值税普票），一种是一般征收预交2%（开11%的增值税专用发票），会计每月报税时都把已预交的增值税填到增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）里，简易征收预交的税额直接本期实际抵减税额转出，转入增值税主表28行①分次预缴税额里，而一般征收预交的没有结转进去，直接留在期末余额，请问这个一般征收预交的期末税额怎么处理呢？
2017-04-10 16:00:24
您好，是的，是这样的
2019-05-18 15:42:47
你好放到简易计税里面的
2024-02-23 12:06:44
简易征收预缴增值税的会计分录为： 1. 借：应交税费-增值税（科目编号）xx 2. 贷：银行存款（科目编号）xx 拓展知识：简易征收预缴增值税是由纳税人在发生税款之前，对预计产生的税款、按时间逐月或逐季度预先缴付的税款。 应用案例：一家制造型企业，在期末报税前，应按预缴比例预先缴付税款，并根据实际纳税额进行调整，保障企业增值税正常缴纳。
2023-02-20 14:37:06
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