大华卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年6月（1）与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本19.9万元，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元，增值税税额0.80万元。（2）进口一批烟丝作原材料，CIF到岸价折合为人民币共50万元，进口关税税率假设为12%，进口产品的增值税为10.4万元。（3）销售B类卷烟250箱（标准箱）取得不含税销售额150万元。增值税税额19.5万元，款项已经收到。烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱。 要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（1）大华卷烟厂受托加工A类卷烟产生的增值税、应代收代缴的消费税（2）大华卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税和增值税（3）大华卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税（4）根据上述业务，为大华卷烟厂编制有关会计分录

暖暖老师 解答

2022-04-05 18:25

代收代缴的消费税
（19.9+5+100*150/10000）/（1-0.56）*0.56+1.5=35.1

暖暖老师 解答

2022-04-05 18:26

（2）大华卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税
50*1.12/（1-0.3）*0.3=24
应交增值税
50*1.12/（1-0.3）*0.13=10.4

暖暖老师 解答

2022-04-05 18:26

3）大华卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税
50*0.36+250*150/10000=21.75

暖暖老师 解答

2022-04-05 18:27

4借银行存款40.9
贷主营业务收入5
应交税费应交增值税销项税0.8
-应交消费税35.1

暖暖老师 解答

2022-04-05 18:28

借原材料80
应交税费应交增值税进项税额10.4
贷银行存款90.4

暖暖老师 解答

2022-04-05 18:28

借银行存款169.5
贷主营业务收入150
应交税费应交增值税销项税19.5

暖暖老师 解答

2022-04-05 18:29

借税金及附加21.75
贷应交税费应交消费税21.75