递延所得税企业合并有关的题目

反反复复发疯 追问

2022-04-05 15:48

对的是完整的题目

冉老师 解答

2022-04-05 15:51

好的，学员，老师看看

冉老师 解答

2022-04-05 15:52

这个有点复杂的，学员

冉老师 解答

2022-04-05 15:52

老师写完发你的，学员

冉老师 解答

2022-04-05 16:04

图片的答案就是如下的，学员

冉老师 解答

2022-04-05 16:04

1、合并日调整分录是如下的

冉老师 解答

2022-04-05 16:04

（1）借固定资产20
贷资本公积20

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

2、合并日B公司个别报表情况如下的

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

B公司设备账面价值=100

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

B公司设备计税基础=100

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

3、合并日A集团报表情况如下的

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

设备账面价值金额等于=120

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

设备计税基础金额等于=100

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

4、合并日计税基础和账面价值不一样的处理

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

（1）借资本公积20*25%=5
贷递延所得税负债5

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

5、合并日后第一个年末即资产负债表日，重新确定设备计税基础和账面价值如下的

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

设备账面价值金额等于=120-120/5=96

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

设备计税基础金额等于=100-100/5=80

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

暂时性差异金额为=96-80=16

冉老师 解答

2022-04-05 16:05

借递延所得税资产20-16=4
贷所得税费用4

冉老师 解答

2022-04-05 16:06

以上是分享的账务处理的

冉老师 解答

2022-04-05 16:06

合并的话，是下面的，学员

冉老师 解答

2022-04-05 16:06

1、合并日调整分录是如下的
（1）借固定资产20
贷资本公积20
2、合并日B公司个别报表情况如下的
B公司设备账面价值=100
B公司设备计税基础=100
3、合并日A集团报表情况如下的
设备账面价值金额等于=120
设备计税基础金额等于=100
4、合并日计税基础和账面价值不一样的处理
（1）借资本公积20*25%=5
贷递延所得税负债5
5、合并日后第一个年末即资产负债表日，重新确定设备计税基础和账面价值如下的
设备账面价值金额等于=120-120/5=96
设备计税基础金额等于=100-100/5=80
暂时性差异金额为=96-80=16
借递延所得税资产20-16=4
贷所得税费用4

冉老师 解答

2022-04-05 16:06

这种题目解题思路都是这样的

冉老师 解答

2022-04-05 16:06

基本是会一道，其他的都会了

冉老师 解答

2022-04-05 16:06

老师写的很详细的，学员可以看看

冉老师 解答

2022-04-05 16:06

有什么不明白的，还可以问的

冉老师 解答

2022-04-05 16:06

祝你工作顺利，学员

反反复复发疯 追问

2022-04-05 17:38

为什么不涉及应交税金这个科目

冉老师 解答

2022-04-06 09:20

这个应交税费是当期的

冉老师 解答

2022-04-06 09:20

暂时性差异是涉及的递延的

冉老师 解答

2022-04-06 09:20

所以递延不涉及应交税费科目的