工业企业，月末会计提附加税、工资、固产累计折旧、无形资产累计摊销，除了这些还有其他需要计提吗？eg:印花税，社保等等，有全面分录及建议观看的视频吗，急，内外账这些计提又都吗

缘梦 追问

2017-04-10 15:00

老师，印花税不是计入管理费用吗？我想知道印花税计提

宋生老师 解答

2017-04-10 14:34

您好！没有哪个视频全部都讲的。 
印花税社保，其他税费一般都是要计提的。 
内账是不是计提看企业了，很多企业直接支付，不计提。

宋生老师 解答

2017-04-10 14:56

您好！1.分配工资 
 
  借：××费用(管理/销售等) 
 
  贷：应付职工薪酬——工资 
 
  2.计提社保(企业部分) 
 
  借：××费用(管理/销售等) 
 
  贷：应付职工薪酬——社保 
 
  3.次月发放工资时 
 
  借：应付职工薪酬——工资 
 
  贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 
 
  应交税费——应交个人所得税 
 
  库存现金/银行存款 
 
  4.上交杜保 
 
  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 
 
  5.上交个人所得税 
 
  借：应交税费——应交个人所得税 
 
  贷：银行存款 
 
借应收账款等 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 
借税金及附加 贷应交税费-应交城建税/教育费附加等  
借应交税费-应交增值税/城建税等 贷银行存款等。

宋生老师 解答

2017-04-10 15:02

您好！印花税现在也是计入税金及附加。财会[2016]22号里面规定的。