老师，第四小题投资收益33.58.我算出来是35.应交税费是怎么算出来的1.42

勇老师 解答

2022-04-04 22:38

同学你好，老师来啦~

勇老师 解答

2022-04-04 22:39

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

勇老师 解答

2022-04-04 22:39

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

勇老师 解答

2022-04-04 22:39

若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，

勇老师 解答

2022-04-04 22:39

但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

勇老师 解答

2022-04-04 22:39

(一)金融商品转让的纳税人和计税方法

勇老师 解答

2022-04-04 22:39

金融商品转让的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。

勇老师 解答

2022-04-04 22:39

一般纳税人转让金融商品只能采用一般计税方法计税。

勇老师 解答

2022-04-04 22:39

(二)税率和征收率
金融商品转让，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

勇老师 解答

2022-04-04 22:39

出售交易性金融资产的增值税计算公式如下：
  

勇老师 解答

2022-04-04 22:40

出售交易性金融资产的增值税=（卖出价款—买入价款）/（1+增值税税率）*增值税税率

勇老师 解答

2022-04-04 22:40

所以这道题的增值税=（825-800）/1.06*0.06=1.42

勇老师 解答

2022-04-04 22:40

1、产生转让收益时：
  借：投资收益等
  贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
  

勇老师 解答

2022-04-04 22:40

2、产生转让损失时：
  借：应交税费——转让金融商品应交增值税
  贷：投资收益等
  

勇老师 解答

2022-04-04 22:40

3、产生转让损失跨会计年度时：
  借：投资收益等
  贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

勇老师 解答

2022-04-04 22:41

对于这道题来说，增值税要冲减投资收益

勇老师 解答

2022-04-04 22:41

借投资收益1.42   贷应交税费1.42

勇老师 解答

2022-04-04 22:41

所以投资收益要减去增值税

勇老师 解答

2022-04-04 22:41

为什么不需要扣除其中包含的已宣告但尚未发放的现金股利？

勇老师 解答

2022-04-04 22:41

这个是政策规定，减除金额大，这对纳税人是好事嘛

勇老师 解答

2022-04-04 22:41

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-04 22:42

看看还有没有什么疑问

勇老师 解答

2022-04-04 22:42

有疑问可以提出来哦

勇老师 解答

2022-04-04 22:42

有专门老师为您答疑

勇老师 解答

2022-04-04 22:42

祝您考试顺利！加油！

勇老师 解答

2022-04-05 00:07

同学你好，是的，加油！

曾经的舞蹈 追问

2022-04-04 23:38

卖入款减去买入价款，按25算的应交税费，应交增值税

曾经的舞蹈 追问

2022-04-04 23:39

明白了，谢谢老师