老师好，您好！ 请问，合作社的未分配盈余太大了怎么处理？

庄老师 解答

2022-04-04 17:40

年终按这样处理，
年终盈余分配
 年终，进行盈余分配时，首先，将本年实现的净盈余即本年盈余进行结转，借记“本年盈余”科目，贷记“盈余分配—未分配盈余”科目。其次，合作社用本年盈余弥补上年损失和提取盈余公积，合作社用本年盈余弥补上年损失时，借记“盈余分配—未分配盈余”科目，贷记“资本公积” 科目；合作社提取盈余公积时，借记“盈余分配—各项分配”科目，贷记“盈余公积” 科目；合作社用盈余公积转增股金或弥补亏损等时，借记“盈余公积”科目，盈余分配贷记“股金”、“盈余分配—未分配盈余”等科目。最后，合作社对可分配盈余按照盈余分配方案进行分配，按交易量（额）向成员返还盈余时，借记“盈余分配—各项分配”科目，贷记“应付盈余返还”科目。 按成员出资额和公积金份额等返还盈余时，借记“盈余分配—各项分配” 科目，贷记“应付剩余盈余” 科目。将各项分配进行结转时，借记“盈余分配—未分配盈余”科目，贷记“盈余分配—各项分配”科目。支付成员年终盈余返还和应分配的剩余盈余时，借记“应付盈余返还”、“ 应付剩余盈余”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。
 【例29】通过例22--例28可得，合作社本年度实现盈余146200元（合作社本年盈余计算公式为：本年盈余=经营收入+投资收益+其他收入-经营支出-管理费用-其他支出），根据合作社章程规定的盈余分配方案，按本年盈余的5%提取公积金，提取盈余公积后，当年可分配盈余的70%按成员与本社交易额比例返还给成员，其余部分根据成员账户记录的成员出资额和公积金份额等，按比例分配给全体成员。会计分录为：
     ①年终，结转本年盈余时：
     借：本年盈余             146200
   贷：盈余分配—未分配盈余     146200
     ②提取7310元（146200×5%）公积金时：
    借：盈余分配—各项分配       7310
      贷：盈余公积            7310
 ③用盈余公积转增股金时：
     借：盈余公积              7310
      贷：股金—各成员         7310
      ④按成员与本社交易额比例提取盈余返还时，分别计算出返还给每个成员的金额和合作社返还总额，本合作社返还总额为97223元[（146200-7310）×70%]：
      借：盈余分配—各项分配      97223
        贷：应付盈余返还—各成员    97223
      ⑤按成员账户记录的成员出资额和公积金份额等提取应分配的剩余盈余41667元[（146200-7310）×30%]：
      借：盈余分配—各项分配      41667
       贷：应付剩余盈余 —各成员   41667
 ⑥结转各项分配时：
       借：盈余分配—未分配盈余    138890
        贷：盈余分配—各项分配     138890
 ⑦用现金支付成员应付盈余返还97223元和应付剩余盈余41667元时：
        借：应付盈余返还—各成员    97223
           应付剩余盈余—各成员    41667
           贷：库存现金      138890

庄老师 解答

2022-04-04 18:30

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