项税额计算练习1 例题：某空调生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%,2020年12月发生如下经济业务： (1)1日，卖给A商场M10型号空调1000台，每台正常产品不含 税价格为0.5万元，收取包装物押金1万元，约定2个月归还，开具 增值税专用发票，款项全部收齐。 (2)3日，卖给B企业L770型号10台，每台不含税价格为1万元， 开具增值税专用发票，给予现金折扣2/10,1/20，N/30,当月10日B企 业支付相关款项。 (3)14日，将M10型号空调20台作为职工福利安装在职工宿舍。 (4)16日，销售给某政府部门R620型号空调25台，开具增值税 普通发票，每台收取款项0.791万元。 (5)19日，将新研发的P33型号的新型空调30台送给客户试用， 每台成本0.8万元。 (6)22日，没收到期未归还的包装物的押金11.3万元元。 要求：请根据上述资料计算该企业当期销项税额。（成本利润率 为10%)

小规模企业B从一般纳税人企业A进货，价格5元，含13%增值税，得到增值税专用发票，然后小规模纳税人B给一般纳税人C如何开增值税专用发票，销售价格11.3元，税率多少？B企业的财务分录如何记录?

答： 你好，小规模的税率是1%的。

老师~一般纳税人开具的增值税普通发票税率跟增值税专用发票是一样的吧？

答： 同学您好，是的没错， 是一样的 增值税普通发票税率跟增值税专用发票是一样

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

项税额计算练习1例题：某空调生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%,2020年12月发生如下经济业务：(1)1日，卖给A商场M10型号空调1000台，每台正常产品不含税价格为0.5万元，收取包装物押金1万元，约定2个月归还，开具增值税专用发票，款项全部收齐。(2)3日，卖给B企业L770型号10台，每台不含税价格为1万元，开具增值税专用发票，给予现金折扣2/10,1/20，N/30,当月10日B企业支付相关款项。(3)14日，将M10型号空调20台作为职工福利安装在职工宿舍。(4)16日，销售给某政府部门R620型号空调25台，开具增值税普通发票，每台收取款项0.791万元。(5)19日，将新研发的P33型号的新型空调30台送给客户试用，每台成本0.8万元。(6)22日，没收到期未归还的包装物的押金11.3万元元。要求：请根据上述资料计算该企业当期销项税额。（成本利润率为10%)

答： 业务1销项税额的计算是1000*0.5*0.13=65