项税额计算练习1 例题：某空调生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%,2020年12月发生如下经济业务： (1)1日，卖给A商场M10型号空调1000台，每台正常产品不含 税价格为0.5万元，收取包装物押金1万元，约定2个月归还，开具 增值税专用发票，款项全部收齐。 (2)3日，卖给B企业L770型号10台，每台不含税价格为1万元， 开具增值税专用发票，给予现金折扣2/10,1/20，N/30,当月10日B企 业支付相关款项。 (3)14日，将M10型号空调20台作为职工福利安装在职工宿舍。 (4)16日，销售给某政府部门R620型号空调25台，开具增值税 普通发票，每台收取款项0.791万元。 (5)19日，将新研发的P33型号的新型空调30台送给客户试用， 每台成本0.8万元。 (6)22日，没收到期未归还的包装物的押金11.3万元元。 要求：请根据上述资料计算该企业当期销项税额。（成本利润率 为10%)

公司为一般纳税人，采购软件对方开出增值税专用发票含税价12万，税率17%，我们销售含税价格15万，开出增值税专用发票，销售这个软件的净利润为多少？

答： 采购不含税价：120000/1.17=102564.10元 销售的不含税价：150000/1.17=128205.13元 销售的毛利：128205.13-102564.10=25641.03元

增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票.对吗

答： 都可以开

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

滨海市华都百货商场为增值税一般纳税人，商场所有货物增值税税率全部为 13%，2020 年 7 月份发生增值税相关经济业务如下，购进货物取得的增值税专用发票上注明的价款为 90 万元，增值税为 11.7 万元;向一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，注明价款 120 万元;柜台零售货物金额 23.73 万元，其中,2.26 万元开具了普通发票，其余未开具发 票;“三.八”妇女节以库存商品(不含税价格 2 万元)为女职工搞福利;月末盘亏存货账面成 本 1.5 万元，经查是因为管理不善被盗.根据上述资料，商场税务员对当月增值税应纳税额计算如下: 进项税额=11.7(万元) 销项税额=(120+2.26)×13%=15.8938(万元) 增值税应纳税额=15.8938-11.7=4.1938(万元)并在 8 月 13 日办理了网上申报手续。要求:请分析商场税务员 8 月份增值税的计算与申报是否正确。如有错误请给予更正。

答： 您好申报的增值税是不正确的，更正如下