甲公司2021年会计利润为3000万元。取得销售收入1万万元。其他收入两千万元。发生广告费和业务宣传费2500万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费的扣除标准一般企业不超过销售收入的15%。化妆品企业不超过销售收入的30%，烟草企业不得扣除。假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2021年应缴纳所得税的下列说法中错误的有a。如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3000×25%=750。则应纳税额为3000×25%的750，第如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3000×25%=750。这题的答案是bcd AA的广告业务宣传费是3600万。为什么不扣？谢谢！

文静老师 解答

2022-04-03 17:31

实际发生额2500，不是3600，3600只是限额

Li 追问

2022-04-03 17:34

发生2500没超过3600 那不是-2500？  （3000-2500）*25%   题目不是说了化妆品企业不超过销售收入的30%  没超啊

文静老师 解答

2022-04-03 17:35

3000会计利润是减去2500之后的

Li 追问

2022-04-03 17:44

B如果甲公司为白酒制造企业。则应纳税额为3000×25%=750。C如果甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3000×25%=750，D如果甲公司为烟草企业，则应纳税额为3000×25%=750。  哦 哦 对  那BC是怎么回事呢  1800万也没超啊？

文静老师 解答

2022-04-03 20:59

B如果甲公司为白酒制造企业。则应纳税额为3000×25%=750。C如果甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3000×25%=750，这两类企业的广宣费扣除限额为12000*15%=1800，实际发生广宣费2500，超过扣除限额1800。
所以应纳税所得额=会计利润3000➕ 2500-1800=3700
应纳税额=3700*25%=3700*0.25=925

文静老师 解答

2022-04-03 20:59

本题问错误的是，BCD均错误