四道题，求老师解答！！

冉老师 解答

2022-04-03 11:41

你好，学员，稍等，老师看看

冉老师 解答

2022-04-03 11:41

这个题目比较复杂的

冉老师 解答

2022-04-03 11:41

老师写完发你的，学员

冉老师 解答

2022-04-03 11:42

整个处理过程如下的

冉老师 解答

2022-04-03 11:42

4、第一个图片的答案

冉老师 解答

2022-04-03 11:42

（1）注册会计师不同意ABC公司的会计处理的

冉老师 解答

2022-04-03 11:42

（2）理由一：第一经营租赁，免租期的，租金总额减去免去的除以总租期分摊的

冉老师 解答

2022-04-03 11:42

（2）
理由二：第二经营租赁的费用是根据权责发生制按期摊销的

冉老师 解答

2022-04-03 11:42

（3）调整分录处理如下的

冉老师 解答

2022-04-03 11:42

1、每月的租金摊销额=（15000*2*12）/(3*12)= 10000

冉老师 解答

2022-04-03 11:42

2、所以2018年度的调整分录就是

冉老师 解答

2022-04-03 11:42

3、借管理费用10000*12=120000
贷预付账款120000

冉老师 解答

2022-04-03 11:42

4、经营租赁设备一次性支付1500000

冉老师 解答

2022-04-03 11:42

5、按期摊销，2018年度摊销金额=1500000/3=500000

冉老师 解答

2022-04-03 11:43

6、调整分录就是如下的

冉老师 解答

2022-04-03 11:43

 
7、借长期待摊费用1500000-500000=1000000
贷管理费用1000000
   

冉老师 解答

2022-04-03 11:43

以上是分项的详细讲解的

冉老师 解答

2022-04-03 11:43

合并的答案就是如下的

冉老师 解答

2022-04-03 11:43

4、第一个图片的答案
（1）注册会计师不同意ABC公司的会计处理的
（2）理由一：第一经营租赁，免租期的，租金总额减去免去的除以总租期分摊的
理由二：第二经营租赁的费用是根据权责发生制按期摊销的
（3）调整分录处理如下的
1、每月的租金摊销额=（15000*2*12）/(3*12)= 10000
2、所以2018年度的调整分录就是
3、借管理费用10000*12=120000
贷预付账款120000
4、经营租赁设备一次性支付1500000
5、按期摊销，2018年度摊销金额=1500000/3=500000
6、调整分录就是如下的
7、借长期待摊费用1500000-500000=1000000
贷管理费用1000000

冉老师 解答

2022-04-03 11:56

1、第三个图片第一题的解答

冉老师 解答

2022-04-03 11:56

（1）运用实质性分析程序，需要重新计算

冉老师 解答

2022-04-03 11:56

（2）不同意的，因为领用原材料需要按照占比分摊材料成本差异的

冉老师 解答

2022-04-03 11:56

（3）调整分录建议如下的

冉老师 解答

2022-04-03 11:56

材料成本差异期初借方=8340

冉老师 解答

2022-04-03 11:56

本期采购形成的材料成本差异=245000-250000=-45000

冉老师 解答

2022-04-03 11:56

所以材料成本差异期末贷方余额=45000-8340=36660

冉老师 解答

2022-04-03 11:56

因为领用计划成本为960000

冉老师 解答

2022-04-03 11:56

    
所以领用分摊的材料成本差异就是=36660/(320000+2500000)*960000=12480

冉老师 解答

2022-04-03 11:56

所以结转好用原材料的实际成本=960000-12480=947520

冉老师 解答

2022-04-03 11:56

与账面的进行审计调整=947520-931960=15560

冉老师 解答

2022-04-03 11:57

以上是分享的详细讲解的

冉老师 解答

2022-04-03 11:57

合并的答案就是下面的

冉老师 解答

2022-04-03 11:57

1、第三个图片第一题的解答
（1）运用实质性分析程序，需要重新计算
（2）不同意的，因为领用原材料需要按照占比分摊材料成本差异的
（3）调整分录建议如下的
材料成本差异期初借方=8340
本期采购形成的材料成本差异=245000-250000=-45000
所以材料成本差异期末贷方余额=45000-8340=36660
因为领用计划成本为960000
所以领用分摊的材料成本差异就是=36660/(320000+2500000)*960000=12480
所以结转好用原材料的实际成本=960000-12480=947520
与账面的进行审计调整=947520-931960=15560

冉老师 解答

2022-04-03 12:07

2、第二个图片第2题的解答

冉老师 解答

2022-04-03 12:07

（1）各个注释的分析是如下的

冉老师 解答

2022-04-03 12:07

1、第一个存在不当之处，后期收到的折扣，要检查是不是现金折扣，还是商品的折扣，不能简单冲存货价值；

冉老师 解答

2022-04-03 12:07

2、第二个不存在不当之处的

冉老师 解答

2022-04-03 12:08

3、第三个存在不当之处

冉老师 解答

2022-04-03 12:08

（2）根据不当之处改进意见如下的

冉老师 解答

2022-04-03 12:08

1、检查合同，以及通过询问，是不是存在现金折扣，如果是仅仅收款的优惠，不能冲减存货成本

冉老师 解答

2022-04-03 12:08

2、检查是不是在途物资，商品供应商是不是在2018年12月31日已经发货，如果已经发货，要计入2018年度的暂估存货的

冉老师 解答

2022-04-03 12:08

以上是分项的各个讲解的，

冉老师 解答

2022-04-03 12:08

如果合并的答案的话，就是下面的

冉老师 解答

2022-04-03 12:08

2、第二个图片第2题的解答
（1）各个注释的分析是如下的
1、第一个存在不当之处，后期收到的折扣，要检查是不是现金折扣，还是商品的折扣，不能简单冲存货价值；
2、第二个不存在不当之处的
3、第三个存在不当之处
（2）根据不当之处改进意见如下的
1、检查合同，以及通过询问，是不是存在现金折扣，如果是仅仅收款的优惠，不能冲减存货成本
2、检查是不是在途物资，商品供应商是不是在2018年12月31日已经发货，如果已经发货，要计入2018年度的暂估存货的

冉老师 解答

2022-04-03 12:16

3、第二个图片第3题的解答

冉老师 解答

2022-04-03 12:16

（1）第一个是不恰当的，这个

冉老师 解答

2022-04-03 12:16

这个理由就是如下的：

冉老师 解答

2022-04-03 12:16

存货盘点的目标是如下的

冉老师 解答

2022-04-03 12:16

1、审查存货采购业务的真实性、合法性和正确性；

冉老师 解答

2022-04-03 12:16

  2、审查存货采购成本的构成和成本计算是否真实、合规、正确；

冉老师 解答

2022-04-03 12:16

  3、审查存货采购业务账务处理的真实性、合理性和正确性；

冉老师 解答

2022-04-03 12:16

  4、审查存货非货币性交易的正确性；

冉老师 解答

2022-04-03 12:16

5、审查存货验收入库的真实性和正确性。

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

（2）第二个是不恰当的，这个

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

这个理由就是如下的：

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

存货监盘的话，是全盘的，不是按照比例的

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

（3）第三个是恰当的，这个

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

（4）第四个是恰当的，这个

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

这个理由就是如下的：

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

审计存货监盘是突击的，不能提前通知被审计单位的

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

以上是分项的细项解答过程的

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

合并的答案就是下面的

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

3、第二个图片第3题的解答
（1）第一个是不恰当的，这个
这个理由就是如下的：
存货盘点的目标是如下的
1、审查存货采购业务的真实性、合法性和正确性；
  2、审查存货采购成本的构成和成本计算是否真实、合规、正确；
  3、审查存货采购业务账务处理的真实性、合理性和正确性；
  4、审查存货非货币性交易的正确性；
5、审查存货验收入库的真实性和正确性。
（2）第二个是不恰当的，这个
这个理由就是如下的：
存货监盘的话，是全盘的，不是按照比例的
（3）第三个是恰当的，这个
（4）第四个是恰当的，这个
这个理由就是如下的：
审计存货监盘是突击的，不能提前通知被审计单位的

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

以上是图片的全部解答过程的

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

很详细的，学员可以看看

冉老师 解答

2022-04-03 12:17

有什么不明白的地方，可以问的

冉老师 解答

2022-04-03 12:18

祝你周末愉快，学员