2.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率均为13%。20×9年8月，为适应业务发展的需要，经协商，甲公司决定以生产经营过程中使用的机器设备和专用货车换入乙公司生产经营过程中使用的小汽车和客运汽车。甲公司设备的账面原价为1800万元，在交换日的累计折旧为300万元，公允价值为1350万元；货运汽车的账面原价为600万元，在交换日的累计折旧为480万元，公允价值为100万元。乙公司小汽车的账面原价为1300万元，在交换日的累计折旧为690万元，公允价值为709.5万元。客运汽车的账面原价为1300万元，在交换日的累计折旧为680万元，公允价值为700万元。乙公司另外向甲公司支付银行存款45.765万元，其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价40.5万元，以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额5.265万元。要求：做出甲公司和乙公司的账务处理

小默老师 解答

2022-04-02 22:33

贷，固定资产清理-机器1500
固定资产清理-专用货车120
累计折旧300+480=780
贷，固定资产-机器1800
固定资产-专用货车600

小默老师 解答

2022-04-02 22:34

借，固定资产清理-机器1500
固定资产清理-专用货车120
累计折旧300+480=780
贷，固定资产-机器1800
固定资产-专用货车600

小默老师 解答

2022-04-02 22:35

借，资产处置损益170
贷，固定资产清理-机器150
固定资产清理-专用货车20

小默老师 解答

2022-04-02 22:38

2.乙公司
借，固定资产-机器1350
       固定资产-专用货车100
应交税费-增值税进项188.50
贷，银行存款45.765
固定资产清理-小汽车709.5
固定资产清理-客运汽车700
应交税费-增值税销项183.235

小默老师 解答

2022-04-02 22:41

贷，固定资产清理-小汽车610
      固定资产清理-客运汽车620
    累计折旧690+680=1370
贷，固定资产-小汽车1300
固定资产-客运汽车1300

小默老师 解答

2022-04-02 22:41

借，固定资产清理-小汽车610
固定资产清理-客运汽车620
累计折旧690+680=1370
贷，固定资产-小汽车1300
固定资产-客运汽车1300

小默老师 解答

2022-04-02 22:44

借，固定资产清理-小汽车99.50
    固定资产清理-客运汽车80
贷，资产处置损益179.50

小默老师 解答

2022-04-02 22:44

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