甲公司和乙公司合并为非同一控制下的控股合 并。2018年12月15日,甲公司用一台账面原价 1200万元、累计折旧300万元、公允价值920 万元的生产线,一批账面价值240万,价格300 万元的库存商品(不考虑增值税)以及银行存 款100万元控制了乙公司80°股份。同日,乙 公司可辨认净资产账面价值为1600万元,其 中:股本为1200万元,资本公积为240万元, 盈余公积为100万元,未分配利润为60万元; 乙公司可辨认净资产公允价值为1640万,其 中,公允价值升值的40万为管理用固定资产评 估增值,该固定资产按直线法在5年内折旧。税 法政策认定此合并为免税合并。(考虑递延所 得税)乙公司2019年度实现净利润400万元, 提取盈余公积40万元,分配现金股20万元。 要求:以万元为单位 (1)编制甲公司购买日的会计处理; (2)编制购买日合并工作底稿的净资产账面 价值调整为公允价值的分录、长期股权投资的 抵销分录;

借： 股本资本公积盈余公积未分配利润贷： 长期股权投资 少数股东权益借： 投资收益少数股东损益年初未分配利润贷： 提取盈余公积对所有者（或股东） 的分配年末未分配利润合并报表中，这两个分录中都有 年末未分配利润，相互抵消了，这两个抵消分录的原理是什么

答： 上面分录抵消的是母公司的长投和子公司的所有者权益 下面分录抵消的是母公司确认的投资收益和子公司的留存收益 并不矛盾

母公司合并子公司抵消分录如何处理，长期股权投资，资本公积，盈余公积金，未分配利润，少数股东权益

答： 你好 借资本公积 盈余公积金 未分配利润， 贷长期股权投资 少数股东权益

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

本年利润479675.86，按10%提取法定盈余公积，上年未分配利润22000，按净利润30%向投资者分配利润借：利润分配——提取法定盈余公积 47967.57贷：盈余公积——法定盈余公积 47967.57借：利润分配—向投资者分配股利 150502.76贷：应付股利 150502.76借：利润分配——未分配利润 351173.15贷：利润分配——提取法定盈余公积 47967.57——应付现金股利 303205.58 这样对吗？

答： 同学，您好，分录是正确的。