预缴时，是按开票总额/1.03*0.03 计算的应预缴的增值税额， 开发票时，一张票只能开100万以为，超过100万分成几张发票开的，发票上的税额与实际应交的就有几分的差 简易计税-预交增值税、 简易计税-应交增值税，两科目有差额的账务怎么处理呢

薄荷之夜り微微涼 追问

2017-04-09 22:09

营业外支出（多缴部分）0.03     往本年利润里转吗，是月末转营业外支出吗

洪老师 解答

2017-04-09 21:30

缴多的部分计入营业外支出，缴少部分计入营业外收入

洪老师 解答

2017-04-09 21:48

是的，当月做这笔分录，第二笔分录改成以下分录就可以了 
借：未交增值税               246535.90 
      营业外支出（多缴部分）0.03 
      贷：预交税款                                 246535.93

洪老师 解答

2017-04-09 22:17

做这笔分录时已经转营业外支出了 
借：简易计税—未交增值税 246535.90 
       营业外支出（多缴部分）0.03 
贷：简易计税—预交税款                      246535.93，你第一张图片的第二笔分录改成这笔就可以了