老师。想问研发费用加计扣除。比如2021年利润500万。加计扣除100万。 报所得税时候填附表加计扣除100万。应纳税所得额变成400万。 但是2121年会计报表不改。 那2022年我利润表在500万基础上去算。 22年填所得税报表时候加计扣除。附表要填2021至2022的研发费用扣除吗

活泼的荷花 追问

2022-04-02 11:10

A107041这个是汇算清缴的附表吗。那我23年做21 22年时候就在这个表分别把两年数字填上就行是吧。 然后22年1季度预缴企业所得税时候如果想享受加计扣除。就在主表。免税加计那里填21到22一季度加计扣除数。这样操作对吗

丁小丁老师 解答

2022-04-02 11:22

您好！第一个问题，2023做2022年汇算清缴时，填写2020-2022年三年的研发费，第二个问题正确哦

活泼的荷花 追问

2022-04-02 11:25

好的。谢谢您

丁小丁老师 解答

2022-04-02 11:28

不客气的，有问题再沟通哦

活泼的荷花 追问

2022-04-02 11:35

想问现在表是3年金额。是不是因为。加计扣除施行以来只有三年可以累计。因为如果后期施行5年。报税要改成5年累计。要不会计做账上不做分录。利润表始终不调整。 所得税报税时候加计扣除。就必须是累计数。否则。不对的

丁小丁老师 解答

2022-04-02 11:36

您好！不是这样的，这里填写三年是因为三年要满足高企的条件，所以才需要填写三年的数的

活泼的荷花 追问

2022-04-02 11:40

懂啦我 是说企业所得税加计扣除。只允许扣除最多3年研发费用加计累计数。是这个意思吧

丁小丁老师 解答

2022-04-02 11:41

您好！不是哦，加计扣除只能加计扣除当年的研发费，不是累计哦，因为每年都要加计扣除的，金额都是当年的研发费哦

活泼的荷花 追问

2022-04-02 11:47

那就是说报表一直是利润500万累计下来的。这个研发费用扣除。只是暂时免交企业当期所得税。因为后期企业还是500万累计

丁小丁老师 解答

2022-04-02 12:10

您好！利润是当年的利润，研发费加计扣除的也是当年的研发费，这个不是暂时的，就是抵减了利润的哦