我公司是小规模企业，有自产自销苗木业务，也有工程业务，所以企业开票会有工程票和苗木免税票，销售苗木是免增值税和企业所得税的，那在季度预缴企业所得税时，营业收入和营业成本如何填？营业收入是否包括销售苗木收入？

繁荣的春天 追问

2022-04-01 19:39

好的，那免税销售里填的是免税收入吗

郭老师 解答

2022-04-01 19:42

对的是的免所得税的收入。

繁荣的春天 追问

2022-04-01 19:45

第七栏和第八栏都是减项，里边让填入金额，会得出实际利润额

繁荣的春天 追问

2022-04-01 19:48

比如说我这个月都是免企业所得税的苗木票，营业收入10000成本8000利润总额是1500,减去8栏苗木免税收入10000,下边实际利润额会变成-8500《1500-10000》

繁荣的春天 追问

2022-04-01 19:49

怎么理解这个实际利润额？

郭老师 解答

2022-04-01 19:53

实际利润是利润总额-免税收入-其他减免之后的金额

繁荣的春天 追问

2022-04-01 20:10

应纳所得税额＝实际利润额×税率对吗？其实我想表达是如果我们有交企业所得税的业务，有不交企业所得税的业务，如果利润总额减去免税收入是实际利润额，按这个去缴所得税，绝对是负的，不用缴，但是我们不免税的业务利润可能是正数，又没办法区分，那就不缴企业所得税了吗？这块我可能理解有问题，不太明白

繁荣的春天 追问

2022-04-01 20:11

不知道我表达的清不清楚？

郭老师 解答

2022-04-01 20:13

你好，汇算清交的时候你免税对应的这一部分成本就不允许全额抵扣啦，您需要注意一下的。就是说你免税的收入和成本都不算到这个利润总额里面。

繁荣的春天 追问

2022-04-01 20:22

所以就是说季度预缴的时候我们这样填没有问题，如果是负的就不用缴，但是年度汇算清缴的时候在调整，是这样吗

郭老师 解答

2022-04-01 20:23

对的是的，是这么做的。

繁荣的春天 追问

2022-04-01 20:30

嗯嗯好的老师明白了太感谢了，马上汇算清缴了，我先看下，不明白的再请教您，感谢

郭老师 解答

2022-04-01 20:31

好的
不用客气
工作愉快