二房东小规模纳税人出租房屋，2022年第一季度，已开专普票共30.4万（不含税），一和二月每月开票没超过八万：教育费附加和地方教育附加都是0，城建税：专票时减半征收，普票时为0。三月份开票多点，现在准备开最后一张发票。前一张发票时系统提示，本季度销售额已累计超过30万，教育费附加和地方教育费附加不免征将减半征收。开最后一张发票时，系统提示：您已申请代开的发票，有需要补征税款的发票未开具，请前往办税服务厅，将已经申请的发票开具后或者作废，不需要开具的申请信息后再继续申请。请问：季度超过30万收入，前期所有发票的教育费附加和地方教育附加为0、现在重新按减半征收、补缴纳税款是吗？

感性的白开水 追问

2022-03-31 20:08

老师，您错了吗？前期普票对应的附加费不用补缴纳吧？

宋生老师 解答

2022-03-31 20:19

您好！是45万，因为45万才交增值税，有增值税才报附加税

感性的白开水 追问

2022-03-31 20:28

您又没仔细看我的信息，我们季度没到45万。附加费只交专票对应的、普票附加费不用缴。对吧？

宋生老师 解答

2022-03-31 20:52

你好！是的。这种情况下普通发票的，不交

感性的白开水 追问

2022-04-01 09:34

当我们公司季度的专票普票超过45万收入，当季所有的发票（专票+普票）对应的教育费附加和地方教育附加都要重新按减半征收、在季度申报的时候，补缴纳税款是吗？

宋生老师 解答

2022-04-01 09:38

您好！是的。之前是这样。

感性的白开水 追问

2022-04-01 10:02

“之前是这样”，什么意思？是说今天就不是这样了吗？

宋生老师 解答

2022-04-01 10:07

你好！是的。因为4月1日以后，只对专票征收增值税，小规模普通发票超过45万也是免税的

感性的白开水 追问

2022-04-01 10:10

季度超过45万，我们的普票5%对应的：教育费附加和地方教育附加，也是免征。对吗？

宋生老师 解答

2022-04-01 10:11

你好！5%的不免。只针对之前1%的项目免