老师你好！安装费5万，保险费2万服务费100万是价外费啊？为啥不做加税分离再计算

林夕老师

职称：注册会计师,税务师

2022-03-31 13:36

你好同学：
咱们思考的这个思路很严谨。
这类题目都是存在这个问题的。没有表述发票的情况。
这里你可以理解为是开具的普通发票，普通发票不能进行抵扣，需要将不能抵扣的税额部分也计入成本中。
只有可以抵扣的增值税（进项税额），才需要做价税分离。
在销项税额，无论是普票还是专票，都需要做价税分离。

红苹果1 追问

2022-03-31 13:55

那讲课又说，加外费都需要做加税分离出题又没有说有没有开票，开什么票，但是看起来这就是价外费

林夕老师解答

2022-03-31 14:04

你好同学：
这里是有些不一样的。
对于价外费分离处理的税额的处理不同。
如果是普通发票，是不能计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，只能计入原材料成本中。
【相当于对应的价款和税额都计入成本中】
如果是专用发票，是能计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，不计入原材料成本中。
【相当于对应的价款计入成本中】
这是在会计实务中，是有区分的。