老师，负债账面金额和负债计税基础的比较来确定是递延资产还是递延负债 我想问下老师 这个负债首先会影响利润进而影响所得税吗？为什么会有这种说法 老师可否举个例子

赵小可 追问

2022-03-30 16:17

老师  坏账准备是资产的备抵科目，和负债没有关系吧，我哪里是不是理解错了

小沈老师 解答

2022-03-30 16:28

你好同学，坏账准备是备抵科目，但是相关的处理同负债一样。

赵小可 追问

2022-03-30 16:30

老师您好，我不太懂负债方面的 ，老师可否举一个负债方面的例子，我卡在负债这里了

小沈老师 解答

2022-03-30 16:40

你好同学，（因产品保修计提的）预计负债吧，当期计提100万这样你的利润是不是少了100万。但是税法规定相关计提费用
只有在实际发生的时候才可以扣，那么你需要调增利润100万（这个时候预计负债的账面价值是100万，但是计税基础是=账面价值100-未来
可以税前扣除的金额100=0，负债的账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税资产）

赵小可 追问

2022-03-30 16:59

我明白了  谢谢您，我可以在这里问另一个不同的问题吗老师

小沈老师 解答

2022-03-30 17:02

你好什么问题，您说。

赵小可 追问

2022-03-30 17:07

谢谢老师，我想问下您补助退回和资产处置之间的关系，是不是一旦发生补助退回 就意味着比如固定资产就要处置了，因为我看到比如总额法下，借递延收益（未摊销的部分）    资产处置损益/管理费用/营业外收入   贷银行存款，非常不理解为什么补助退回要挤到资产处置损益里或者管理费用再或营业外收入

小沈老师 解答

2022-03-30 19:33

你好同学，政府补助退回总额法下一般都是计入其他收益或是营业外收入。还真没见过计入资产处置损益的，是看见什么习题了吗？

赵小可 追问

2022-03-30 23:50

老师，这个是课件，老师看一下，所以我开始想不通退回了是不是就代表资产不要了

小沈老师 解答

2022-03-31 00:07

你好同学，政府补助一般是货币性资产，不满足补助条件也是退回现金，把尚未摊销的递延收益冲销，贷银行（需要退回的款项），差额计入损益（这里损益就是资产处置损益、管理费用等）。这个差额计入什么科目，需要看下具体情况。把握整体处理思路即可。


总体退回的处理归纳
初始确认时冲减相关资产成本的，应当调整资产账面价值;
存在尚未摊销的递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益;
属于其他情况的，直接计入当期损益。