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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问

2022-03-30 14:31

比如你合并一个企业
发行债券面值100万，发行价格98万，其他费用1万
借，长期股权投资99
应付债券，利息调整1
贷，应付债券，面值100

发面饽饽 追问

2022-03-30 15:28

老师您举的例子数字有点凑巧了，我重新改了数字，这样对吗

陈诗晗老师 解答

2022-03-30 15:45

对的，处理没问题的哈

发面饽饽 追问

2022-03-30 16:00

那如果发行价97改成120，就是发行价大于面值的话，应付债券-利息调整要写在贷方，对吗？

陈诗晗老师 解答

2022-03-30 16:29

对的对的，就是这样的。

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同学您好， 17年坏账准备的贷方余额=700000*5/1000=3500（元） 18年6月16日， 借：坏账准备  5000   贷：应收账款  5000 此时坏账准备的贷方余额=3500-5000=-1500（元），即借方余额1500元 18年12月31日，坏账准备的贷方余额=900000*5/1000=4500（元）， 因为之前坏账准备借方余额1500，要满足期末坏账准备贷方余额4500，应计提坏账准备=4500-（-1500）=6000（元） 借：信用减值损失   6000   贷：坏账准备  6000
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