老师您好，我公司A现在做了一笔融资，金额1亿元，按合同条款计其他权益工具科目。因为本部是纯管理职能，所以找的实体子公司回购，到时候融资利息和本金都是这家子公司B来偿还，A和B的会计分录该怎么做啊？

丰富的百合 追问

2022-03-30 13:30

老师，A公司入账的时候肯定是借银行存款，贷其他权益工具。但是还款的时候是B公司来还款，因为签了回购合同，这种情况下，A公司其他权益工具科目的余额怎么抵减啊。

陈诗晗老师 解答

2022-03-30 13:47

你a公司收到钱的时候，是借银行存款，贷其他权益工具。那么后面你把这个转给B公司的时候，B公司回购，你就做相反的处理，就已经冲减掉呀。

丰富的百合 追问

2022-03-30 14:16

嗯，B公司是从金融机构那边回购，钱就直接给到金融机构了，是直接和金融机构签的回购协议，是这种情况。

陈诗晗老师 解答

2022-03-30 14:17

那你的意思就是说，你最开始花钱买了这个权益工具，后面你也没有收到钱，但是你也不用去偿还这一部分的是吗。

丰富的百合 追问

2022-03-30 14:18

就A公司其他权益工具是有余额，钱也是A公司用。B公司给金融机构还完钱以后，A公司的其他权益工具科目余额没办法冲减。

丰富的百合 追问

2022-03-30 14:20

A公司借银行存款1亿元，贷其他权益工具1亿元。但是B公司是兜底方，利息支付和本金归还都是B公司来承担的。

陈诗晗老师 解答

2022-03-30 14:22

隔壁公司他们是什么关系？

陈诗晗老师 解答

2022-03-30 14:22

就是a公司和B公司他们是什么关系？

丰富的百合 追问

2022-03-30 14:24

A是母公司，B是子公司。

陈诗晗老师 解答

2022-03-30 14:29

那就相当于是bi公司帮母公司偿还了。那你把你的那个其他权益工具冲减你的资本公积处理。

丰富的百合 追问

2022-03-30 14:38

啊，要直接冲减资本公积么，能不能A公司借记其他权益工具，贷记费用类科目。B公司把还的利息和本金都借财务费用，贷其他应付款这么处理呢。

陈诗晗老师 解答

2022-03-30 14:42

因为你这个是母公司和子公司他们之间的代偿，那么这个按照准则是冲资本公积。