请问申报季度所得税时，本年度缴纳的上一年度汇算清缴时的所得税在哪里体现，不能体现在季度报表上吗，不能税前扣除吗？

天青色等烟雨 追问

2022-03-29 11:23

那是下一年度汇算清缴本年度时在减费用吗

宋生老师 解答

2022-03-29 11:26

您好！没明白你意思，这个不减费用，是调整未分配利润

天青色等烟雨 追问

2022-03-29 11:28

汇算清缴时在做调整吗？

天青色等烟雨 追问

2022-03-29 11:29

下年度汇算清缴本年度时在做调整吗

宋生老师 解答

2022-03-29 11:30

你好！比如你现在做21年汇算清缴，你做了清缴后，做下面的分录就好了
汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款