老师，计税基础为什么是360万，不是04年10月购入的嘛，04年摊销不应该是480吧

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-03-29 07:28

您好，麻烦发下题目

myheart4215 追问

2022-03-29 07:37

甲公司20×6年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权20×4年应摊销的金额为120万元，20×5年应摊销的金额为480万元；税法和会计要求的处理一致。20×4年、20×5年实际已计提摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×6年年初未分配利润应调增的金额是（）万元。

小林老师解答

2022-03-29 07:39

您好，题目没说计税基础，纳税调增是360*0.75.0.9