老师，500万以内可一次性扣除，做账入成本费用吗

王姐姐 追问

2022-03-28 21:32

怎么做账呢

星河老师 解答

2022-03-28 21:46

你好
税法一次性计入成本费用。
 会计符合固定资产定义 
应该计入固定资产 分期计提折旧 
这是税法跟会计的差异。
借 固定资产
贷 银行存款
折旧计提
借 管理费用 折旧费
贷 累计折旧

王姐姐 追问

2022-03-28 23:05

那就是会计本身该怎么做就怎么做，折旧也照提，税法怎么操作不大明白

星河老师 解答

2022-03-28 23:39

同学，你好。
会计账务进入固定资产，计提折旧是一样的。
税法一次性折旧影响的是纳税调整的额，要调整应纳税所得，比如你会计上计算出来的利润总额是一千万，但是税法则就加速了200，那就可以用一千万减去200万，就是800万的利润总额来计算企业所得税。

星河老师 解答

2022-03-28 23:40

而会计上还是保持一千万的利润总额的。

王姐姐 追问

2022-03-29 06:51

那税法这个200万只是在汇算清缴上面体现吗？

星河老师 解答

2022-03-29 09:10

同学，对的，在会上清缴里面用于计算所得税，只用于计算所得税，并不会有额外的账务处理分录。

王姐姐 追问

2022-03-29 09:12

那第一个月扣完了200万，以后年度怎么操作

星河老师 解答

2022-03-29 10:14

你好，这个以后年度要做调整。明年账上计算出来的利润总额是两千万。

星河老师 解答

2022-03-29 10:15

由于你的税法已经在第一年都扣除了，所以第二年要做纳税调增，要把这200万增加的女的应纳税所得两千万里面，那就成了2200万，在这个基础上交所得税。

王姐姐 追问

2022-03-29 11:52

有规定以后调增几年吗？

星河老师 解答

2022-03-29 13:03

同学，你好，是逐年调整的，也就是你的会计上是逐年进行累计折旧。

星河老师 解答

2022-03-29 13:04

这个是有规定的，比如生产线是十年，运输设备等生产工具是五年，办公家具等是四年，电子设备是三年。