老师，我想请教一下，对方是21年5月份成立的公司，我们是代理记账公司，因为对方给提供的资料当时我做了12月的账务处理，并且在元月初申报并缴纳了企业所得税8500元，申报税后又收到对方寄来的21年5月和8月的两份进项发票，对方也要求调账，我反结账，重新把这两张发票做到了12月份，但由于税款已交，所以没法更正申报，按调整后的企业利润是负数，不用缴纳企业所得税，那么12月底我还需要计提企业所得税吗？

老师，我想请教一下，对方是21年5月份成立的公司，我们是代理记账公司，因为对方给提供的资料当时我做了12月的账务处理，并且在元月初申报并缴纳了企业所得税8500元，申报税后又收到对方寄来的21年5月和8月的两份进项发票，对方也要求调账，我反结账，重新把这两张发票做到了12月份，但由于税款已交，所以没法更正申报，按调整后的企业利润是负数，不用缴纳企业所得税，那么12月底我还需要计提企业所得税吗？

答： 同学你好 这个需要计提的

代理记账公司给小规模纳税企业代理记账，缴纳企业所得税时，他们是按季预提，按年缴纳。缴纳企业所得税额为销售收入的千分之一，这个怎么理解？

答： 你好 企业所得税是按季度预交，按照年度汇算清缴。目前规定，年度应纳税所得额100万元以下，减按25%应纳税所得和20%税率缴纳

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

代扣代缴境外企业所得税账务处理？

答： 借：应付账款 贷：应交税费-代扣代缴增值税