1）接受某杂志社委托为其印刷杂志，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明不含税价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明不含税金额100000元。 （2）为某学校印刷信纸、信封和练习本，普发票上注明的印刷费共4520元。 （3）接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册图书不含税印刷费12元，同时收取运输费1130元。销售印刷过程中产生的纸张边角废料，开具普通发票，共收取3390元。 当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明不含税金额为20000元。该批材料由运输公司运回，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明不含税金额为1000元。 月末盘点发现部分库存纸张因保管不善湿霉烂，账面成本为30000元。计算该企业当期准予扣除的进项税额。 计算该企业当期应确认的增值税销项税额。 计算该企业当期应缴纳的增值税。

庄老师 解答

2022-03-28 16:02

（2）为某学校印刷信纸、信封和练习本，普发票上注明的印刷费共4520元。
销项税额＝4520/1.13*13%＝520

庄老师 解答

2022-03-28 16:04

1）接受某杂志社委托为其印刷杂志，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明不含税价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明不含税金额100000元。
进项税项＝40000*13%＝5200
销项税额＝100000*9%＝9000
（2）为某学校印刷信纸、信封和练习本，普发票上注明的印刷费共4520元。
销项税额＝4520/1.13*13%＝520

庄老师 解答

2022-03-28 16:08

（3）接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册图书不含税印刷费12元，同时收取运输费1130元。销售印刷过程中产生的纸张边角废料，开具普通发票，共收取3390元。
销项税额＝5000*12*13%+1130/1.13*13%+3390/1.13*13%
               ＝7800+520＝8320

庄老师 解答

2022-03-28 16:10

当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明不含税金额为20000元。该批材料由运输公司运回，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明不含税金额为1000元。
进项税额＝20000*13%+1000*9%＝2600+90＝2690

庄老师 解答

2022-03-28 16:11

月末盘点发现部分库存纸张因保管不善湿霉烂，账面成本为30000元。
进项税额转出＝30000*13%＝5200

庄老师 解答

2022-03-28 16:14

计算该企业当期准予扣除的进项税额＝5200+2690-5200＝2690

庄老师 解答

2022-03-28 16:15

计算该企业当期应确认的增值税销项税额＝9000+520+8320＝17840

庄老师 解答

2022-03-28 16:15

计算该企业当期应缴纳的增值税＝17840-2690＝15150