S 公司坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准 备,坏账准备提取率为3%。 2017年12月31日“坏账准备”账户余额24000元。2018年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理。当年年末应收账款余额120万元。 2019年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元。当年年末应收账款余额为100万元。 (三)要求:作出所有的会计分录
踏实的白云
于2022-03-28 00:05 发布 2212次浏览
- 送心意
胡芳芳老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
2022-03-28 00:25
1、确认坏账12500元
借:坏账准备12500
贷:应收账款12500
2、2018年年末应提坏账准备:120万*3%=36000元
应补提坏账准备:36000-(24000-12500)=24500元
借:信用减值损失——计提坏账准备24500
贷:坏账准备24500
3、2019年6月收回已注销坏账
借:应收账款3000
贷:坏账准备3000
同时:借:银行存款3000
贷:应收账款3000
4、2019年年末应提坏账准备:100万*3%=30000元
2012年年末应补提坏账准备:30000-(24500+3000)=2500元
借:信用减值损失——计提坏账准备2500
贷:坏账准备2500
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1、确认坏账12500元
借:坏账准备12500
贷:应收账款12500
2、2018年年末应提坏账准备:120万*3%=36000元
应补提坏账准备:36000-(24000-12500)=24500元
借:信用减值损失——计提坏账准备24500
贷:坏账准备24500
3、2019年6月收回已注销坏账
借:应收账款3000
贷:坏账准备3000
同时:借:银行存款3000
贷:应收账款3000
4、2019年年末应提坏账准备:100万*3%=30000元
2012年年末应补提坏账准备:30000-(24500+3000)=2500元
借:信用减值损失——计提坏账准备2500
贷:坏账准备2500
2022-03-28 00:25:24

同学你好
18年
借,坏账准备12500
贷,应收账款12500
借,信用减值损失24500
贷,坏账准备24500
19年
借,应收账款3000
贷,坏账准备3000
同时
借,银行存款3000
贷,应收账款3000
借,坏账准备9000
贷,信用减值损失9000
2022-04-15 17:15:23

同学你好
17年
借,信用减值损失600
贷,坏账准备600
18年
借,坏账准备100
贷,应收账款100
借,信用减值损失400
贷,坏账准备400
09年
借,应收账款2000
贷,坏账准备2000
同时
借,银行存款2000
贷,应收账款2000
借,坏账准备2150
贷,信用减值损失2150
10年
借,坏账准备150
贷,信用减值损失150
2021-04-28 15:48:26

你好!当年计提的坏账准备=坏账准备年末余额-坏账准备年初余额+当年核销的坏账准备-收回以前年度核销的坏账准备。2018年计提金额=1200000*3%-24000+12500=24500;2019年=700000*5%-1200000*3%-3000=-4000。提取率的变更作为会计估计变更。计提时:借:信用减值损害,贷:坏账准备,冲回时作相反分录。供参考!
2019-11-13 21:08:51

您好,借信用减值损失10000贷应收账款坏账准备9000其他应收款坏账准备1000
2022-03-08 19:32:23
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