老师您好，我想请教您一下，我们是物业公司，3月份开始转为一般纳税人，所有有些账务的问题想请教您

玲老师 解答

2022-03-27 16:03

一般纳税人增值税科目到三级，需要体现进项和销项科目。

刻苦的眼神 追问

2022-03-27 16:07

因为水费我们选择简易征收，那么账务处理应该怎么处理呢？水费我们是有开具专票的，如果是差额征收，有点自相矛盾啊

玲老师 解答

2022-03-27 16:17

发你文件规定和具体的案例 



您好，案例 
  甲企业是物业管理公司，一般纳税人。2016年12月收取业主物业费的同时收取自来水费。支付自来水公司自来水费价款合计103万元，取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明税额3万元，并认证相符。由于甲企业未实行一户一表，因此将该自来水费用按照各业主房间建筑面积分摊。收取业主自来水费的价格中包含为业主缴纳水费的服务费共10万元。 
按照53号公告差额征税并简易计税政策 
  按照53号公告采取差额征税并简易计税的处理方式，不能抵扣进项税。 
  甲企业账务处理： 
  1、支付自来水公司水费时： 
  借：主营业务成本  100 
    应交税费——未交增值税  3【103÷（1+3%）×3%】 
   贷：银行存款  103 
  说明，该分录中的3万元，并不是自来水公司开具的增值税专用发票上注明的增值税额，而是差额扣除自来水费103万元计算可抵减的增值税额=103÷（1+3%）×3%=3万元。因选择简易计税，不应计入应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目。 
  2、收取业主自来水费时： 
  借：现金或银行存款  113 
   贷：主营业务收入  109.71【113÷（1+3%）】 
     应交税费——未交增值税  3.29【113÷（1+3%）×3%】 
  甲企业应纳增值税额=3.29-3=（113-103）÷（1+3%）×3%=0.29万元 
 

玲老师 解答

2022-03-27 16:19

物业公司自来水水费享受差额简易计税的财税处理_  这里有具体案例可以参考一下 
https://www.shui5.cn/article/e6/136870.html