2021年12月企业收到项目管理费，如果成本票取得跨年，1月份才取得成本票。那么上一年度所得税这部分成本可不可以计划成本。先缴纳税款。一月份收到发票实际处理呢？

2021年12月企业收到项目管理费，如果成本票取得跨年，1月份才取得成本票。那么上一年度所得税这部分成本可不可以计划成本。先缴纳税款。一月份收到发票实际处理呢？

答： 您好，按权责发生制计入成本费用

怎么计算企业所得税前可扣除的销售费用和管理费用，，应纳税所得额，应纳的所得税额，2018年度应补的所得额税。

答： 同学你好 根据规定，企业所得税的计税依据是应纳税所得额。而应纳税所得额，是指企业各个纳税年度的收入总额，减去不征税收入和免税收入，再减去各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的剩下金额。小税点特别提醒：应纳税所得额并不是利润表中的利润总额哦，但两者之间也有联系。 应纳税所得额基本公式有直接法和间接法，直接法等于收入总额减去不征税收入，减去免税收入和各项扣除，再减去允许弥补以前年度亏损后的剩下金额；而间接法等于利润总额（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损）加上或者减去纳税调整额。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

汇算清缴期后，当年纳税调整补交上年企业所得税，少计提的所得税计入“以前年度损益”还是“管理费用”？

答： 金额不大的，直接计入当期所得税费用