某企业2016年末应收账款余额为100万元，2017年末和2018年末应收账款余额分别为250万元和220万元，这两年没有发生坏账损失；2019年1月发生坏账损失A单位12000元，B单位9000元，2019年10月已转销的A单位货款又重新收回；2019年末，应收账款余额为200万元。估计坏账率为5‰，此前“坏账准备”账户无余额。请帮助该公司编制每年有关坏账的会计分录。

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-03-26 13:56

2016年  借信用减值损失 100*5/1000=0.5万   贷坏账准备

2017年  补计提(250-100)*5/1000=0.75
借信用减值损失0.75万   贷坏账准备

2018年冲回(250-220)*5/1000=0.15
借坏账准备   贷信用减值损失0.15万
此时坏账余额=0.5+0.75-0.15=1.1万

2019年的1月
借坏账准备21000  贷应收账款-A 12000 -B9000

2019年10月
借应收账款-A 12000  贷坏账准备12000
借银行存款12000  贷应收账款-A 12000

2019年年末坏账准备余额应该=200*5/1000=1万
此时坏账准备账面=1.1-2.1+1.2=0.2
需要补计提1-0.2=0.8万
借信用减值损失0.8万  贷坏账准备0.8万

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

相似问题

在线提问累计解决 20514个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

在线提问 累计解决 20514个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 20514个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？