某公司第一年年末应收账款余额250 000元，“坏账准备”账户无余额。第二年，发生坏账损失20 000元，其中，甲公司12 000元，乙公司8 000元，年末应收账款余额220 000元。第三年，已转销的甲公司应收账款12 000元又收回，年末应收账款余额300 000元。企业坏账准备提取比例为3％。 要求：编制下列会计分录： （1）第一年末提取坏账准备的会计分录 （2）第二年发生坏账的会计分录 （3）第二年末计提坏账准备的会计分录 （4）第三年已转销的应收账款又收回的会计分录 （5）第三年计提坏账准备的会计分录

冉老师 解答

2020-06-27 23:30

1，250000×3%＝7500
借：资产减值损失7500
贷：坏账准备7500
2，借：坏账准备20000
贷：应收账款20000
3，220000×3%＝6600
6600-（7500-20000）=19100
借：资产减值损失19100
贷：坏账准备19100
4，借：应收账款12000
贷：坏账准备12000
借：银行存款12000
贷：应收账款12000
5，300000×3%＝9000
9000-（6600+12000）=-9600
借：坏账准备9600
贷：资产减值损失9600

等待的时光 追问

2020-06-27 23:40

第五题可以这样写吗？300000×3%-12000-（220000×3%+20000)＝-29600

冉老师 解答

2020-06-27 23:47

你好，不可以的，因为220000×3%本身是第三年的年初坏账余额了，不能再减去20000了

等待的时光 追问

2020-06-28 10:31

20000加上才是你期初的余额的啊。

冉老师 解答

2020-06-28 12:11

220000×3%这个是上年的期末数，也就是本年期初