老师，补缴去年社保滞纳金可以税前扣除吗？如果可以扣除，是做营业外支出吗

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-25 09:10

那我今年补缴的社保和工资可以扣除吧，社保扣款和滞纳金在一张银行单上，我怎么做分录呢

玲老师 解答

2022-03-25 09:15

你好 社保可以扣，滞纳金不能扣 

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-25 09:21

那具体分录怎么写呢，求详解

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-25 09:23

是今年3月份补缴去年的工资、社保、个税、滞纳金在一张银行单上，我具体应该怎么写分录

玲老师 解答

2022-03-25 09:24

 你好同学：
1、计提工资、社保和公积金时:
借:以前年度损益 调整一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款
滞纳 金 ;借营业外支出
贷银行 

学堂用户_ph887006 追问

2022-03-25 09:43

现在小企业会计准则里不用以前年度损益调整这个科目了，我能直接用未分配利润来代替吗，因为汇算清缴的时候要调减应纳税所得额，

玲老师 解答

2022-03-25 09:53

你好对 这样处理是正确