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送心意

何何老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-03-24 21:47

： 1购入时 借其他债权投资—成本100 贷银行存款95 其他债权投资—利息调整5

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

17年末计提利息 借应收利息4 其他债权投资—利息调整0.9 贷投资收益4.9

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

收到时借银行存款4 贷应收利息4

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

： 17年底公允价值变动 借其他债权投资—公允价值变动0.05 贷其他综合收益（98-97.95）

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

18年末计提利息 借应收利息4 其他债权投资—利息调整1 贷投资收益5

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

收到时借银行存款4 贷应收利息4

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

18年底公允价值变动 借其他债权投资—公允价值变动0.05 贷其他综合收益0.05

何何老师 解答

2022-03-24 21:49

： 19年末计提利息 借应收利息4 其他债权投资—利息调整1 贷投资收益5

何何老师 解答

2022-03-24 21:49

收到时借银行存款4 贷应收利息4

何何老师 解答

2022-03-24 21:49

18年底公允价值变动 借其他债权投资—公允价值变动4 贷其他综合收益4

何何老师 解答

2022-03-24 21:49

出售时 借银行存款105 其他债权投资—利息调整2.15 —公允价值变动2.85 贷其他债权投资—成本100 投资收益10

何何老师 解答

2022-03-24 21:49

借投资收益2.85 贷其他综合收益2.85

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相关问题讨论
你好，计算如下，请参考
2022-04-15 11:35:26
： 1购入时 借其他债权投资—成本100 贷银行存款95 其他债权投资—利息调整5
2022-03-24 21:47:52
同学你好、 2×19年12月31日购入债券： ①划分为债权投资： 借：债权投资——成本　　20 000 应收利息　　　　　　 1 200 债权投资——利息调整　 709.19 贷：银行存款　　　　　　21 909.19 ②划分其他债权投资 借：其他债权投资——成本　　20 000 应收利息　　　　　　　　 1 200 其他债权投资——利息调整　 709.19 贷：银行存款　　　　　　　　21 909.19 （2）2×20年1月5日，收到乙公司发放的债券利息，存入银行。（两种分录一样） 借：银行存款　　1 200 贷：应收利息　　1 200 （3）2×20年12月31日，确认实际利息收入；年末该债券的公允价值为21 000万元。 划分为债权投资： ①应收利息＝20 000×6%＝1 200 ②实际利息收入＝20 709.19×5%＝1 035.46 ③利息调整＝1 200－1 035.46＝164.54 借：应收利息　　　　　　　　　1 200 贷：债权投资 ——利息调整 　　　164.54 投资收益　　　　　　　　　1 035.46 划分为其他债权投资 借：应收利息　　　　　　　　　1 200 贷：其他债权投资——利息调整　　164.54 投资收益　　　　　　　　　1 035.46 按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。 划分为其他债权投资： 公允价值变动＝21 000－（20 709.19－164.54）＝455.35 借：其他债权投资——公允价值变动　455.35 贷：其他综合收益　　　　　　　　　455.35 划分为债权投资： ①2×20年末债权投资的账面余额＝20 709.19－164.54＝20 544.65（万元） ②年末债权投资的账面价值＝20 544.65（万元） 划分为其他债权投资： ①2×20年末其他债权投资账面余额＝20 544.65（万元） ②年末其他债权投资的账面价值＝21 000（万元） （4）2×21年1月5日，收到利息（略）。 （5）2×21年12月31日，确认实际利息收入；2×21年12月31日公允价值为20 700万元。不考虑减值因素。 划分为债权投资 ①应收利息＝20 000×6%＝1 200（万元） ②实际利息收入＝20 544.65×5%＝1 027.23（万元） ③利息调整＝1 200－1 027.23＝172.77（万元） 借：应收利息　　　　　　　　　1 200 　　贷：债权投资——利息调整　　　　172.77 　　　　投资收益　　　　　　　　　1 027.23 ④按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。 划分为其他债权投资 ①应收利息＝同左 ②实际利息收入＝同左 ③利息调整＝同左 借：应收利息　　　　　　　　1 200 贷：其他债权投资——利息调整　172.77 投资收益　　　　　　　　1 027.23 ④公允价值变动 ＝20 700－（21 000－172.77） ＝－127.23（万元） 借：其他综合收益　　　　　　　　　127.23 贷：其他债权投资——公允价值变动　127.23 【提示】 划分为债权投资 ①2×21年年末债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末债权投资的账面价值＝20 371.88（万元） 划分为其他债权投资 ①2×21年末其他债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末其他债权投资的账面价值＝20 700（万元） （6）2×22年1月5日，收到利息：（略）。 （7）2×22年1月6日，甲公司出售全部该债券，取得价款20 800万元。（在此只针对其他债权投资进行讲解） ①“成本”＝20 000（万元） ②“利息调整”＝（1）709.19－（3）164.54－（5）172.77＝371.88（万元） ③“公允价值变动”＝（3）455.35－（5）127.23＝328.12（万元） ④会计处理 借：银行存款　　　　　　　　　　　 20 800 其他综合收益　　　　　　　　　　　328.12 贷：其他债权投资——成本　　　　 20 000 ——利息调整　　　　371.88 ——公允价值变动　　328.12 投资收益　　　　　　　　　　　　428.12
2022-10-31 19:30:56
你好，同学请稍后，老师正在做答
2022-11-22 16:44:36
(1) 2021年1月1日购入债券的会计分录为： 借：以摊余成本计量的金融资产 3130.00万元 贷：银行存款 3130.00万元 其中，交易费用2.27万元应当计入当期损益。 借：交易费用 2.27万元 贷：银行存款 2.27万元 (2) 2021年12月31日的会计分录为： 借：以摊余成本计量的金融资产（3000万元×4%） 120.00万元 贷：利息收入 120.00万元 (3) 2022年12月31日的会计分录为： 借：以摊余成本计量的金融资产（3000万元×4%） 120.00万元 贷：利息收入 120.00万元 (4) 2023年1月1日出售债券的会计分录为： 借：银行存款 3200.00万元 贷：以摊余成本计量的金融资产（3000万元×3%+77.66万元） 3077.66万元 贷：投资收益（利润和损失） 122.34万元 其中，以摊余成本计量的金融资产的账面价值为（3000万元×4%-120万元=）2880万元，按照实际利率4%重新计算的应计利息为（3000万元×1%-120万元=）177.66万元，因此卖出时需要将以摊余成本计量的金融资产账面价值和应计利息一起进行调整。投资收益（利润和损失）的计算公式为：3200万元-3077.66万元=122.34万元。
2023-04-02 18:29:38
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