甲公司2019年转让一项专利技术，取得符合税收优惠条件的技术转让收入800万元。发生转让成本及相关税费100万元，甲公司2019年度利润总额为2000万元，除上述技术转让所得外，无其他纳税调整事项。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额。这个答案是。2000-（500 （800-100-500）×50% 这500是怎么算出来的？谢谢。

Li 追问

2022-03-24 18:55

第二个减500是免征的。一个500，加是什么？

邹老师 解答

2022-03-24 18:57

你好
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得
技术转让收入800万元，发生转让成本及相关税费100万元，技术转让所得就是700万，其中500万的部免征，剩余200万减半征收。
实际的技术转让所得计入应纳税所得额的金额是100万，减免的所得额是600万

Li 追问

2022-03-24 19:00

500+****-500   后面那个-500是免征企业所得税   前面那个500+是哪里的？

邹老师 解答

2022-03-24 19:02

你好，500+（800—100—500）*50%
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得
这1个500都是免征部分的意思，第二个500其实也是免征部分的意思（不要认为有两个500就认为算重复了）