案例一、某公司第一年当年盈利，未分配利润和盈余公积金合计为100万元，第二年当年亏损200万元，第三年当年亏损100万元，第四年当年亏损100万元，第五年当年亏损100万元，第六年当年亏损100万元，第七年当年利润总额50万元，第八年当年利润总额900万元。 1.能否用第一年未分配利润和盈余公积金冲在第二年亏损？第二年剩余未分配利润和盈余公积金合计多少？ 2.第七年利润总额50万元用哪一年亏损冲账最合适？ 3.第八年应纳企业所得税是多少？ 4.截止第八年止，剩余未分配利润和盈余公积金合计多少？

杨扬老师 解答

2022-03-24 15:24

第二年剩余未分配利润和盈余公积金合计多少=-100万元；第七年利润总额50万元用第二年的亏损弥补，因为一般企业弥补亏损有一个5年限制；第八年应纳税所得额=900-400=500万，应交所得税根据相应政策核算，不同企业类型适用不同税率，一般算法=500*25%=125万，截止第八年止，剩余未分配利润和盈余公积金合计=325万元

眼睛大的歌曲 追问

2022-03-24 15:35

那么老师，第二年的盈余公积应该怎么算？

眼睛大的歌曲 追问

2022-03-24 15:40

第八年的又是怎么计算的呢？能不能发个明细，谢谢

杨扬老师 解答

2022-03-24 15:50

未分配利润为负数就不会新增加盈余公积，第二年盈余公积还是10万，第八年 未分配利润=（90-200-100*4+50+900-125）*90%=315*90%=283.5万元，第八年计提的盈余公积=315*10%=31.5万元，截止第八年止，剩余未分配利润和盈余公积金合计=283.5+31.5+10=325万元

眼睛大的歌曲 追问

2022-03-24 16:15

谢谢老师

杨扬老师 解答

2022-03-24 16:23

嗯嗯，同学不用客气。