老师，问你这个问题，就是我们这个月假如出口了10万的货，然后对应有6000的进项可以申请退税，假如我们这批货款收不回来了，到时候要做坏账准备，那我这个进项是不是要做进项转出，不能申请退税

秀丽的宝贝 追问

2022-03-24 10:33

1.可以申请退税的前提是要先确认收入是吗？因为我目前账上是这样处理的:借：发出商品 贷：库存商品 ，因为还没有收到货款。2.确认的坏账准备是可以税前扣除吧？只是计提不可以

张壹老师 解答

2022-03-24 10:52

你好，申请退税前先确认收入，申报增值税，再申报退税．
确认的坏账准备不能企业所得税前扣除，实际发生坏账损失时再税前扣除

秀丽的宝贝 追问

2022-03-24 10:54

会计分录怎么做呢？

张壹老师 解答

2022-03-24 11:01

确认收入
借:银行存款/应付账款贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本贷:库存商品

报增值税前借:应交税费-应交增值税-进项税贷:应交税费-待认证进项税
申请出口退税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税

秀丽的宝贝 追问

2022-03-24 11:04

坏账损失的分录呢

张壹老师 解答

2022-03-24 11:05

借：资产减值损失
贷：信用减值准备

秀丽的宝贝 追问

2022-03-24 11:38

好的，谢谢老师

张壹老师 解答

2022-03-24 11:42

你好，不客气，；祝你工作愉快