小规模纳税无票，只有付款凭证，850元，如何做分录，得不到发票

娜拉 追问

2022-03-23 16:32

是花费出去购买东西无票

娜拉 追问

2022-03-23 16:33

可以作为开业费吗？

娜拉 追问

2022-03-23 16:34

无票，企业是亏损的，汇算清缴能不能弥补亏损

小小霞老师 解答

2022-03-23 16:45

收据都没有吗？可以按零星支出作为开办费处理。企业亏损，怎么弥补亏损呢？

娜拉 追问

2022-03-23 16:59

是亏损的，汇算清缴还要填增加吗？

娜拉 追问

2022-03-23 17:01

哪些零星支出是可以零星

小小霞老师 解答

2022-03-23 17:03

是的呢，汇算清缴不是亏损就不用调增的呢，你要按税法的逻辑做汇算清缴。
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
我们要注意政策中的有一个 前提条件：对方为无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人。

娜拉 追问

2022-03-23 17:19

没有发票，可以挂往来账吗？

娜拉 追问

2022-03-23 17:20

得到的发票是跨年的，能不能抵扣呢

小小霞老师 解答

2022-03-23 17:36

你在跨年之前有计提是可以的呢，不过在汇算清缴之前需要取得发票