老师好，这个可抵扣暂时性差是545，为什么做分录只确定是145*0.25呢

逗比先森 追问

2022-03-23 11:16

您看下，就是为什么分录不是545*0.25

张壹老师 解答

2022-03-23 11:21

你好，这个答案没写明确，无形资产在2020年底的账面余额是600-600/5*/12＝540万，可回收400万，这样算出来计提减值准备140万，这140万n产生的递延所得税资产

逗比先森 追问

2022-03-23 11:32

老师我意思是545是可抵扣差异，但是只确认减值140，剩余405的可抵扣差异，是怎么处理，我做题没有思路

张壹老师 解答

2022-03-23 11:37

1.无形资产在2020年底的账面余额是600-600/5*/12＝540万，可回收400万，这样算出来计提减值准备140万，2.无形资产加计扣除的税务口径是600*1.75-600*1.75／5/12*6＝945.这个是加了加计扣除的，加计扣除是可抵扣暂时性差，但不计计算递延所得税资产．