2021年5.3甲以480万购入乙公司股票60万股，另外支付交易费用10万，增值税0.6万。2021年6.30每股市价为7.5元。2021年8.10乙公司宣告分派现金股利，每股0.2元。8.20分配现金股利。12.31甲公司仍然持有该资产，每股8.2。2022年1.3日，以515万出售该资产。请老师做下分录谢谢

丁丁 解答

2022-03-23 07:42

出售
借：银行存款等515
贷：交易性金融资产-成本480
-公允价值变动12
投资收益23

多多 追问

2022-03-23 07:44

出售时，公允价值贷方不是结转到借方吗

多多 追问

2022-03-23 07:45

投资收益还有个贷方2，不结转吗？

多多 追问

2022-03-23 07:57

麻烦老师多讲下出售结转这块，谢谢

丁丁 解答

2022-03-23 08:22

出售时
借：银行存款等（出售净额）
贷：交易性金融资产（账面价值）
借或贷：投资收益（差额）

丁丁 解答

2022-03-23 08:28

如果是税务师考试还加一步：
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
或上述相反分录

多多 追问

2022-03-23 08:41

出售 借：银行存款等515 
贷：交易性金融资产-成本480 
借：公允价值变动12
贷： 投资收益47

多多 追问

2022-03-23 08:44

公允借方30，贷方42，出售时怎样处理？不是要反向结转吗？老师，晕了

丁丁 解答

2022-03-23 08:51

首先：公允价值变动是交易性金融资产的二级明细科目，不能直接在分录中写二级明细科目，正确的应该是：交易性金融资产-公允价值变动

根据如下两个分录
借：公允价值变动损益30
贷：交易性金融资产-公允价值变动30

借：交易性金融资产-公允价值变动42
贷：公允价值变动损益42

得出：“交易性金融资产-公允价值变动”账户余额在借方，金额为42-30=12，
故出售结转时，应在贷方体现，即
贷：交易性金融资产-公允价值变动12

多多 追问

2022-03-23 08:58

我觉得是贷方余额12呢？

丁丁 解答

2022-03-23 09:06

借方发生额42，贷方发生额30，余额在借方12，怎么算的在贷方12呢。同学可以画T型账户去分析

多多 追问

2022-03-23 09:13

奥奥，明白了，结转的是交易性金融资产—公允价值变动，不是结转的公允价值变动损益

多多 追问

2022-03-23 09:13

谢谢老师

丁丁 解答

2022-03-23 09:23

不客气，有空给个评价，多谢支持