请问一般纳税人收到增值税普通发票需要做应交税费吗？

小巧的鸭子 追问

2022-03-22 21:05

请问老师当月计提增值税的时候直接看应交税费应交增值税余额然后转入应交税费-未交税金吗

邹老师 解答

2022-03-22 21:06

你好，你是指根据销项税额，进项税额做相应的结转分录吗？ 

小巧的鸭子 追问

2022-03-22 21:08

相当于就是销项和进项一个借一个贷，她们的差额就是应交税费，未交税金吗？

小巧的鸭子 追问

2022-03-22 21:08

不是还要乘税率吗，这个分录怎么平

邹老师 解答

2022-03-22 21:10

你好，增值税应纳税额=销项税额—进项税额
销项大于进项的时候，结转的分录是

借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税

小巧的鸭子 追问

2022-03-22 21:22

相当于只有应交税费-未交增值税贷方有余额了，那缴纳的时候不是要用这个应纳税额乘以税率吗，缴纳的时候怎么做分录，余额才为0呢

邹老师 解答

2022-03-22 21:22

你好，缴纳的时候，分录是
借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

小巧的鸭子 追问

2022-03-22 21:26

哦哦，我懂了，谢谢老师

邹老师 解答

2022-03-22 21:27

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

小巧的鸭子 追问

2022-03-22 21:29

老师，小规模纳税人收到发票不用做应交税费-应交增值税吗？不是要交增值税吗？那交的时候怎么做分录

邹老师 解答

2022-03-22 21:30

你好，小规模纳税人收到发票
借：库存商品或原材料    贷：应付账款等科目
小规模纳税人缴纳增值税的分录是

借：应交税费—应交增值税 ， 贷：银行存款