请问现在国税要我写一个说明，说明2020年度的年度汇算清缴报表更正的说明怎么写现在写说明是因为当时更正了报表，导致时间跟申报期时间不对，所以评分就扣分了当时更正是申报期后更正的更正的是当时的研发费用有误我写说明应该怎么写呢

现亮老师

职称：中级会计师

2022-03-22 17:23

你就简单按你实际情况说明一下就可以啊，就是几月更正的，因为啥更正的，结果是怎么样的，大体上就这么写啊

2022-03-22 17:23:42

亲，不好意思，我接收错误啦，麻烦你重新给程老师发一下吧

2024-04-17 12:49:40

一、账务处理 1.合同签订：首先，境内公司需要与境外公司签订正式的合同，明确服务内容、服务费用、付款方式、软件著作权归属等条款。 2.研发支出核算：在境外研发过程中，企业发生的各项支出，包括人工成本、技术投入、设备租赁等，应通过“研发支出”科目进行核算。这个科目可以按照研究开发项目分别设置“费用化支出”和“资本化支出”进行明细核算。 3.资本化与费用化：根据企业会计准则和税法规定，研究阶段的支出通常予以费用化，开发阶段的支出在满足一定条件的情况下可以资本化。但是，如果合同明确约定软件著作权归境外公司，那么从税务角度出发，境内公司可能会更倾向于将研发支出全部费用化，以便在当期加计扣除。 4.发票开具与收款：按照合同约定的金额和付款方式，境内公司需要向境外公司开具发票并收取款项。发票的开具和收款流程应遵循国家税务机关的相关规定。二、年度汇算清缴时研发费用的税务处理 1.研发费用加计扣除政策：根据最新的政策（参考文章4），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，如果未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。这意味着，在年度汇算清缴时，符合条件的研发费用可以享受100%的税前加计扣除。 2.委托境外研发费用的处理：对于委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。但是，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。这意味着，在年度汇算清缴时，委托境外研发的费用需要按照一定的比例和条件进行税前扣除。

2024-05-29 11:48:19

你好，什么原因是有业务没有发票吗？如果是的话，账上不用调整的

2023-04-28 11:15:39

职工薪酬明细表是所有的部门的都包含，然后你研发支出里面只是研发部门的

2024-08-29 19:42:14

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