老师这个分录怎么做哇，主要这已经跨年了

机灵的航空 追问

2022-03-22 15:15

小规模纳税人

曹老师在线 解答

2022-03-22 15:18

同学：您好，小规模纳税人没有销项税额。直接入应交税费-未交增值税就可以。小规模及使用的小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，直接入利润分配-未分配利润即可。

机灵的航空 追问

2022-03-22 15:27

我们要退还的5000元怎么做分录

曹老师在线 解答

2022-03-22 15:31

同学：您好。红冲时，往来已经调整为：
借：银行存款
     贷：应收账款
付款时：
借： 应收账款
      借：银行存款

机灵的航空 追问

2022-03-22 15:42

红冲时候为啥是借:银行，贷应收呀，因为之前已经收到过钱了，重新开的蓝字发票，的话应该就不用到银行存款科目了是不是，啊，感觉自己好笨

曹老师在线 解答

2022-03-22 15:47

同学：您好。红冲时，冲掉了原分录导致银行存款减少，但确实又收到款了，故加一个分录：借：银行存款，贷：应收账款。重新开的蓝字发票，收的款还是之前那一笔，并不会打一笔新的5000来。
确认收入，直接借：应收款款 贷：主营业务收入 应交税费-未交增值税
多出5000，借： 应收账款   借：银行存款