老师，核定征收里面B类报表里面符合条件的企业所得税减免数据是怎么计算出来的

zmj 追问

2022-03-21 18:22

核定的定率

邹老师 解答

2022-03-21 18:44

你好，这里减免的所得税=167481.16*（25%—5%）

zmj 追问

2022-03-21 19:16

系统自动生成33496.23，不是老师你的这个数

邹老师 解答

2022-03-21 19:19

你好，这里减免的所得税=167481.16*（25%—5%）=33496.23
请问是哪里不是了呢

zmj 追问

2022-03-21 20:23

小微的企业所得税是20%？

邹老师 解答

2022-03-21 20:25

你好，实际税率是5%，减免了20%（=25%—5%）

zmj 追问

2022-03-21 22:12

老师，那分录怎么做，减免的这部分

邹老师 解答

2022-03-21 22:15

你好，按实际缴纳的税款（减免之后的），这样做分录
借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
不需要针对减免部分特地做分录的 

zmj 追问

2022-03-21 22:17

但是计提的时候有把减免的部分做进去的

邹老师 解答

2022-03-21 22:17

你好，那你就需要把多计提的所得税冲销掉
直接按减免之后实际需要缴纳的税款做计提分录就好了