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玲老师

职称： 会计师

2022-03-21 15:24

你好
您好，企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。一般性重组是在企业并购交易发生时，就要确认资产、股权转让所得和损失，按照交易价格重新确定计税基础，并计算缴纳企业所得税的重组。一般性重组没有特定条件要求。特殊性重组在过去的规定中称为免税重组，是指符合一定条件的企业重组，在重组交易发生时，对股权支付部分，以企业资产、股权的原有成本为计税基础，暂时不确认资产、股权转让所得和损失，也就暂时不用纳税，将纳税义务递延到以后履行。
企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

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企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。一般性重组是在企业并购交易发生时，就要确认资产、股权转让所得和损失，按照交易价格重新确定计税基础，并计算缴纳企业所得税的重组。
2022-03-21 16:57:09
你好 您好，企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。一般性重组是在企业并购交易发生时，就要确认资产、股权转让所得和损失，按照交易价格重新确定计税基础，并计算缴纳企业所得税的重组。一般性重组没有特定条件要求。特殊性重组在过去的规定中称为免税重组，是指符合一定条件的企业重组，在重组交易发生时，对股权支付部分，以企业资产、股权的原有成本为计税基础，暂时不确认资产、股权转让所得和损失，也就暂时不用纳税，将纳税义务递延到以后履行。 企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定： （一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 （二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。 （三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。 （四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。 （五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
2022-03-21 15:24:50
1、首选按交换出资产的公允价值为基础计量本方损益和换入资产的价值： 本方当期损益 = 各个（资产的公允价值 - 账面价值）之和。 如果对方公允价值更靠谱，用对方的公允价值； 如果双方都没有公允价值或者没有商业实质，用账面价值，这时候不存在当期损益。 2、换入资产的入账价值： 换出资产的总价值=（换出资产的公允价值 +支付的补差净额（可负数）+开出增值税发票 - 收入增值税发票） 金融工具直接按公允价值计量； 换出资产的总价值中扣除金融工具，剩下的钱在各项换入资产中按公允价值分配。（如果以账面价值为基础计量的，就按账面价值进行分配）。债务重组分债权人和债务人，最大区别就是：债权人以公允价值为基础进行计量，而债务人以账面价值为基础计量。 债权人：（和以公允价值为计量基础的非货币性资产交换一致） 1、处置损益（投资收益）。和非货币性资产交换一致。应收债权的公允价值 - 应收债权的账面价值 投资受益=应收债权的公允价值 - 应收债权的账面价值。 只是由于“交换”出去的只是应收账款，对应的科目只是“投资收益”，不像非货币性资产交换丰富多彩（资产处置损益、投资收益、计入营业收入和营业成本 等）。 2、抵债资产的入账价值 也和非货币性资产交换一致： 金融资产单独计量； （应收账款的公允价值+相关税费）扣除金融资产后，按各项抵债资产的公允价值进行分配。 债务人：（和以账面价值为计量基础的非货币性资产交换一致，资产处置本身不确认处置损益、存货不确认收入） 抵债资产以账面价值为基础计量：不管是金融资产、非金融资产都以账面价值计算，如果债转股，按权益工具的公允价值计量（这个公允价值，其实和账面价值是一致的）。 虽然抵债资产不确认处置损益、存货不确认收入，但是：抵债资产以账面价值 必然和应付账款的账面价值不一致，差额分计入投资收益或者其他收益。 计入投资收益的情况：抵债资产只有金融工具 或者 发行权益工具。 计入其他收益的情况：只要抵债资产中含有一项“非金融资产”，就笼统地计入“其他收益”。
2023-06-20 09:57:00
资产划转属于资产重组的一种形式。
2021-12-21 22:31:03
1.增值税 例外：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 2.土地增值税。转让方转让土地使用权、地上建筑物的，需要缴纳土地增值税。 3.契税。受让土地使用权或者房屋的乙方，需要缴纳契税。 4.印花税。按照产权转移书据等税目缴纳印花税。 5.所得税。转让方按股权转让收益的原则纳税。符合特殊性税务处理条件的，还可以选择适用特殊性税务处理。
2023-01-14 19:43:46
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