老师好，我想问如果在同一控制下，a公司以固定资产账面价值3000万元，公允价值3200万元的办公楼置换b公司70%的股权（控股合并），b公司净资产账面价值是3300，会计分录是借:长期股权投资3300*70%，资本公积:3200-3300*70% 贷:固定资产3000，资产处置损益200，是这样写嘛

小默老师 解答

2022-03-21 11:17

借:长期股权投资3300*70%，
资本公积:3000-3300*70%
 贷:固定资产3000

忧伤的麦片 追问

2022-03-21 11:34

那老师我想问在非同一控制下，合并报表层面的第一笔会计分录即为调整公允价值与账面价值的差额，只有存货和固定资产公允价值变动，存货账面价值为800，公允价值为600，固定资产账面价值2000，公允价值2100，那么会计分录是借固定资产100，资本公积100，贷存货200嘛

小默老师 解答

2022-03-21 11:36

嗯嗯，不考虑所得税时，是这样的，同学，

忧伤的麦片 追问

2022-03-21 11:43

可是我做的这道题，他只有实收资本3300，所以在下一笔会计分录中抵消子公司所有者权益时，借记实收资本3300，还要再贷记资本公积100，又增加了资本公积，感觉有点奇怪

忧伤的麦片 追问

2022-03-21 11:43

辛苦老师了

小默老师 解答

2022-03-21 11:45

你这么做是对的，因为抵消分录是需要把子公司的所有者权益全部抵消的。

忧伤的麦片 追问

2022-03-21 12:09

好的，谢谢老师

小默老师 解答

2022-03-21 12:14

不客气的，感谢对我的回复给予评价