老师你好，我公司是装饰装修公司，给客户许军家装修房子，请了另外一个工人去刮腻子，通过银行付款给这个工人张传快工资7500元，当时的业务是这样的记录的：借应付帐款--7500（张传快），贷银行存款--7500（张传快），借工程施工--7500（许军），货应付帐款--7500（张传快），借:主营业经成本--7500（许军），贷:工程施工--7500（许军）,后经结算后，许军家只发生了成本6930元，与7500元相比相差570元，请问怎么冲减这570元的成本。会计凭证怎么做？付张传快的款确实是要支付7500元，后期还有要支付的，每次是支付预付款。付张传快的款是等他全部做完事后再结清。谢谢老师

潘晓晓 追问

2022-03-20 21:35

是的，因为成本只发生了6930元，只结转6930元，当时结转了成本7500元，所以要冲回570元，请问老师要怎么做这笔冲回成本的凭证？谢谢老师！

佟老师 解答

2022-03-20 21:38

借工程施工
借主营业务成本（负数）
如果跨年了就主营业务成本用以前年度损益调整科目代替然后转到利润分配
借工程施工
贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷利润分配

潘晓晓 追问

2022-03-20 21:43

老师以上各笔分录的后面金额是？

潘晓晓 追问

2022-03-20 21:47

没有跨年，老师当时我的分录是这样做的：借应付帐款--7500（张传快），贷银行存款--7500（张传快），借工程施工--7500（许军），货应付帐款--7500（张传快），借:主营业经成本--7500（许军），贷:工程施工--7500（许军），老师你的第一笔分录中的借工程施工，工程施工借方就会有余额啊，那借方有余额则成本结转不了啊？

佟老师 解答

2022-03-20 21:58

？你不都转成本工程施工肯定有余额的，等你需要结转时余额就没有了

潘晓晓 追问

2022-03-20 22:03

老师你的以上各笔分录的后面金额是多少？

佟老师 解答

2022-03-20 22:26

借应付帐款--7500（张传快），贷银行存款--7500（张传快），借工程施工--7500（许军），货应付帐款--7500（张传快），借:主营业经成本--7500（许军），贷:工程施工--7500（许军），

佟老师 解答

2022-03-20 22:26

借工程施工570
借主营业务成本（负数）570