老师你好！我们这出来一个问题，我们有个农民工专户，在代发农民工工资时，由专户转到批量代发的一个虚拟账户里，但由于有些农民工账户错误，没有完全发完，现在批量代发的虚拟账户里还有钱，这钱也没有退回专户，这个账务怎么处理！

优雅的柚子 追问

2022-03-19 18:27

谢谢老师，是的对的

优雅的柚子 追问

2022-03-19 18:28

主要是账务发生在1月份，我们都会计账已经做完了

小小霞老师 解答

2022-03-19 18:57

你好，那你当时做的分录是按全部已发做的吗？是的话，那没有发放成功部分需要冲之前发放的分录，然后你再把虚拟账户的钱转给对应的人再做分录处理的呢

优雅的柚子 追问

2022-03-19 20:21

是的，当时是按全部发放成功做的，那如何做分录

小小霞老师 解答

2022-03-20 08:58

比如你之前的发放分录是：
借:应付职工薪酬--工资，贷:其他应付款--社保公积金、应交税费――应交个人所得税、银行存款。
现在就要做红字把未发放成功那部分的人工资冲回，你在摘要备注清楚是什么原因